税款已缴纳后发现发票错误怎么处理

2019-12-08 11:29 来源:网友分享
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税款已缴纳后发现发票错误怎么处理!缴纳税款滞纳金应计入哪个科目!对此,小编认为应该将其计入营业外支出的科目中进行核算.具体的分录过程请参考下文的详细解答.希望对大家有所帮助!不懂的地方可以咨询老师哦!

税款已缴纳后发现发票错误怎么处理

根据国家税务总局《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号规定:

增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票.

公告称,购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

税款已缴纳后发现发票错误怎么处理

缴纳税款滞纳金应计入哪个科目

企业所得税的滞纳金计入营业外支出科目

借:营业外支出-税收滞纳金

贷:银行存款

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定,纳税人未按规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.

加收滞纳金的起止时间,为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止.

( 假日包括在内)滞纳金的计算方法是:应纳滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×0.5‰

企业发生的罚款支出、捐赠支出,借记"营业外支出"科目,贷记营业外支出"银行存款"等科目, 物资在运输途中发生的非常损失,借记"营业外支出",贷记"待处理财产损溢--待处理流动资产损溢".企业出售无形资产,按实际取得的转让收入,借记"银行存款",按该项无形资产已计提的减值准备,借记"无形资产减值准备",按该项无形资产已计提的累计摊销,借记"累计摊销",按无形资产的账面余额,贷记"无形资产",按应支付的相关税费,贷记"应交税金",按其差额,贷记"营业外收入--出售无形资产收益",或借记"营业外支出".

企业按规定计提的固定资产减值准备、在建工程减值准备和无形资产减值准备,借记"营业外支出",贷记"固定资产减值准备"、"在建工程减值准备"、"无形资产减值准备"."营业外支出"科目应按支出项目设置明细账,进行明细核算.

期末,应将"营业外支出"科目的余额转入"本年利润"科目,结转后"营业外支出"科目应无余额.

税款已缴纳后发现发票错误怎么处理!缴纳税款滞纳金应计入哪个科目!上述文章中会计学堂的老师对此的解答是计入营业外支出的科目中,在期末的时候进行余额结转.小编在此提醒大家要积极缴纳税务,注意申报的时间,以免产生税收滞纳金.本文的解答完毕.

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