补提企业所得税其中的滞纳金怎么做账

补提企业所得税其中的滞纳金怎么做账

答:一、确认并补缴上年度漏缴的企业所得税

1、计提

借:以前年度损益调整-所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

2、缴纳

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

3、结转

借:未分配利润

贷:以前年度损益调整-所得税费用

二、确认并缴纳滞纳金

借:营业外支出

贷:银行存款

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金3的会计分录为:

1、借:应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出

贷:银行存款

2、借:以前年度损益调整

贷:应缴税费 ---企业所得税

3、借:利润分配---未分配利润

贷:以前年度损益调整

企业补缴所得税金产生的滞纳金为和罚款为什么不能税前扣除?

企业因未按规定申报纳税,产生了滞纳金和罚款,以为这两项和日常经营时产生的合同罚款、赔偿金、银行罚息等支出一样,可以在税前进行扣除,但这样做是一错再错.违反国家法律付出的滞纳金和罚款是一项违法成本,属于不应该发生的费用,不允许税前扣除.

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