税控盘减免税款不抵扣怎么办

税控盘减免税款不抵扣怎么办

如果发票认证了,是不能全额抵免,只能按照认证的进项税额作为进项税额抵扣.

如果没有认证,就可以全额抵免.

分录简略地做法(税法也有规定做法,但很复杂,可以参考下面,实际中这样做就可以了):

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷 银行存款/库存现金

税控盘减免税款月末怎么结转?

采用直接减免方法的,企业得到减免时的会计分录如下:

借:应交税金--应交增值税(减免税款)

贷:补贴收入

月末"应交增值税"子目,如果有贷方余额,即为当期应交增值税的金额,当月缴纳当月应交增值税时,应通过"应交税金--应交增值税(已交税金)"账户进行核算.会计分录如下:

借:应交税金--应交增值税(已交税金) (实交金额)

贷:银行存款 (实交金额)

如果当月应交增值税未全部缴纳,未缴部分应通过"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"账户的借方,转入"应交税金--未交增值税"账户的贷方;如果当月实际交纳的增值税大于当月应交增值税额,多交部分则应通过"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"账户的贷方,转入"应交税金--未交增值税"账户的借方.结转时,会计分录如下:

结转当月应交未交增值税时:

借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税) (未交金额)

贷:应交税金--未交增值税 (未交金额)

结转当月多交增值税时:

借:应交税金--未交增值税 (多交金额)

贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税) (多交金额)

结转之后,"应交税金--应交增值税"账户应无余额.

如果期末"应交税金--应交增值税"账户为借方余额,其借方余额表示尚未抵扣的进项税额,留待下期继续抵扣.

税控盘减免税款月末怎么结转?

应交税金-应交增值税务-减免税额如何结转?

结转就是账户的结转,先看看应交税金-应交增值税的结构,借方明细有"进项税额、转出未交增值税、减免税额"等,贷方有"销项税额、进项税转出、出口退税"等,期末应交税金-应交增值税余额在借方,则为留抵税额,贷方余额就应该转出未交增值税.

因此,平常该科目不需结转.年底终了,为了新帐当年累计数准确,应将应交税金-应交增值税各明细科目余额借贷方转平.如果有留抵税额的情况下,则只保留进项税额一项数字,即为留抵税额.

在不同的学习阶段完成不同的学习内容,以上就是会计学堂小编为大家整理的关于税控盘减免税款不抵扣怎么办?税控盘减免税款月末怎么结转,若还有不懂的地方,可以联系窗口答疑老师.