加计扣除农产品进项税额怎么算

加计扣除农产品进项税额怎么算

答:小编可以举一个例子来给你们大家来分析这个问题.

农产品从小规模纳税人处购买并取得100元不含税专票,税额3元,问用于加计扣除时,怎么计算呢?

从小规模纳税人处购买3%征收率的农产品,按照取得的增值税普通发票上注明的金额(不含增值税额)和11%扣除率(现在是10%)计算抵扣进项税额.如果生产的是17%(现在是16%)的产品,可以加计扣除2%,仍然按照发票上的金额(不含税),即按照金额和13%(现在是12%)扣除率计算抵扣进项税额.

100元金额(不含税),税额3元,则按照100×11%计算抵扣进项税额,加计扣除100×2%

农产品加计扣除2%如何账务处理?

根据最新税法规定:纳税人将购进的农产品用于生产销售或委托受托加工17%税率货物时,准予加计扣除进项税额,即按13%抵扣进项税.

强调用于生产销售17%税率的货物时准予加计扣除,所以在购入时按票面的金额和税额外处理:借:原材料-X原木应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款

领用时:借:生产成本应交税费-应交增值税-进项税额(农产品加计扣除)[加计扣除2%部分]贷:原材料-X原木

加计扣除农产品进项税额怎么算?通过案例介绍以后,相信大家应该都有所了解了,相比是公式的话,希望小编现在解答的内容更加帮助你们理解!还有相关知识想要学习可以到会计学堂官网进行询问哦!