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meizi老师

职称： 中级会计师

2023-03-08 18:20

你好 ；“一般自产自销的话        可抵扣进项税额=买价×扣除率=买价×9%  ；如果是拿来生产销售13%的产品； 可以加计扣除1% ；合计就是10%的 进项税哈  

有毅力的大地 追问

2023-03-08 18:21

年初调整农产品耗用率影响加计进项税，对多加计进项税，会计分录

meizi老师 解答

2023-03-08 18:21

你好； 你什么业务发生的 ； 你是什么方法来核算进项税的  

有毅力的大地 追问

2023-03-08 18:26

例如2022年耗用率用2021年的96% 销售100万库存商品乘以农产品耗用率，100万*96%/1.09*0.09=是加计进项税，在2022年12月底算出2022年农产品实际耗用率95% ，就要调回多加计的1%的耗用率所产生的进项税，这个调整部分应在那个科目里核算

有毅力的大地 追问

2023-03-08 18:27

前面：借方：主营业务成本

meizi老师 解答

2023-03-08 18:27

你之前加计扣除这个 进项税的时候 ；是做的那个科目；  就对应去调整   这个科目即可   

有毅力的大地 追问

2023-03-08 18:30

前面：借方主营业务成本：920733.94增值税-进项税79266.06贷方：1000000

有毅力的大地 追问

2023-03-08 18:32

现在：借方增值税进项税78440.37这个调整数怎么处理

有毅力的大地 追问

2023-03-08 18:34

是调整借方;主营业务成本：-825.69

meizi老师 解答

2023-03-08 18:36

你好；  把这部调整成本金额；  做借方成本负数金额即可  

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