小规模年度企业所得税没有预提做账方法

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2024年该企业申报的利润总额4 000万元。相关涉税资料如下：
（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元；
（2）收到乙国子公司投资收益1 900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1 000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。
已知：该居民企业适用25%的企业所得税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式。
根据上述资料，回答以下问题：
17、2024年该居民企业实际缴纳企业所得税是（ ）万元。
300
575
1 050
525
BB
具体过程如下：
（1）企业实际应纳所得税额=企业境内外所得应纳税总额－境外所得税抵免额。
甲公司当年为200万元的亏损，境外分支机构的亏损不得用境内盈利弥补；并且采用“分国不分项”抵免方式，此方式下不得跨国弥补，只能在境外同一国家内结转以后弥补，因此，在计算该居民企业境内外应纳税所得额时，需在利润的基础上调增分支机构亏损200万元。
（2）该居民企业实际缴纳企业所得税=境内外应纳税所得额×税率-境外实际抵免税额=（申报利润总额+不能弥补的境外分支机构亏损+境外所得可抵免税额）×税率-境外已纳税款=［4 000+（500-300）+900］×25%-700=575（万元）。

@会计学堂方宁老师 复习金融资产和金融负债

5月末存货结存成本=1800＋4200－（4500－450）×（1－30%）＝3165（万元）。

求知若渴，虚心若愚。

股东按期未足额缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当对给公司造成的损失承担赔偿责任。
有限责任公司设立时，股东未按照公司章程规定实际缴纳出资，或者实际出资的非货币财产的实际价额显著低于所认缴的出资额的，设立时的其他股东与该股东在出资不足的范围内承担连带责任。
股东未按照公司章程规定的出资日期缴纳出资，公司发出书面催缴书缴纳出资的，可以载明缴纳出资的宽限期；宽限期自公司发出催缴书之日起，不得少于60日。
有限责任公司成立后，董事会应当对股东的出资情况进行核查，发现股东未按期足额缴纳公司章程规定的出资的，应当由公司向该股东发出书面催缴书，催缴出资。