​企业发放补充养老保险金是否征收个人所得税

2021-05-28 07:24 来源:会计学堂
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补充养老保险金,是在支付能力的企业在基础养老保险的基础上另外帮职工缴纳的养老保险而发放的保险金.那么,在企业的财税处理上,企业发放补充养老保险金是否征收个人所得税?如何做会计分录?下面我们就来学习一下吧.

企业发放补充养老保险金是否征收个人所得税

根据个人所得税法和《财政部、国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、养老保险金征收个人所得税问题的通知》(财税字〔1997〕144号)的规定,职工取得的该笔所得应按照"工资、薪金所得"应税项目计算缴纳个人所得税.具体征税办法为:

1、对在职职工取得的该笔所得,应全额计入发放当月个人的工资、薪金收入,合并计征个人所得税.

2、对离退休职工取得的该笔所得,应单独作为一个月的工资、薪金收入,按税法规定计征个人所得税.

企业发放补充养老保险金是否征收个人所得税

养老保险的会计分录该怎么做?

养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的,其中,单位承担一部分,个人承担一部分,个人承担的部分由单位代扣代交,一般在当期缴纳,因此,在缴纳时,职工应交的那部分应由单位先承付.

1.当期缴纳时账务处理

借:管理费用--养老保险费(注:单位承担的部分)

其他应收款--养老保险费(注:个人承担的部分)

贷:银行存款

2.发工资时,把单位代交的部分收回,从职工工资中扣回时账务处理

借:应付工资

贷:其他应收款--养老保险费

3.如果当期未缴纳

(1)当期的账务处理

借:管理费用--养老保险费

贷:其他应付款--养老保险费

(2)发工资时个人应交的部分照扣

借:应付工资

贷:其他应付款--养老保险费

4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理

借:其他应付款--养老保险费

贷:银行存款

企业发放补充养老保险金是否征收个人所得税?对于这个问题,小编认为是需要缴纳个人所得税的,因为相关的政策文件中说明,企业职工获得的养老保险金不管是在职还是退休之后,都是以工资和薪金的方式发放的,都是要计征个人所得税的.

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