​收取违约金如何开发票

2021-05-29 07:08 来源:会计学堂
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收取违约金如何开发票?一般来说针对企业收取违约金的发票开具应该是分为供货方和收货方的,虽然处理办法不同但是都是不用再开具增值税发票的,因为这个并不是属于收货方生生产经营收入的.小编老师会在下述内容中进行阐述,希望对你们理解有所启发的.

收取违约金如何开发票

收取违约金开发票:

第一,供货方(收款方)收取违约金的情况.

(一)合同实施前违约的处理方法.

如果是供货方(收款方)收取违约金,并且对方在合同实施前违约,双方最终并没有执行合同,则此违约金不属于生产经营的业务往来结算,根据《发票管理办法》的规定,不需要开具发票.

可以根据《会计基础工作规范》的规定开具收据,有税务机关监制收据的地区,可经开具税务机关监制的收据.

(二)合同实施过程中违约的处理方法.

如果是供货方(收款方)收取违约金,并且对方在合同实施过程中违约,而合同内容属于应缴增值税行为,则根据《增值税暂行条例》第六条以及《增值税暂行条例实施细则》第十二条的规定,即,增值税销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,包括违约金.

第二收货方(付款方)收取违约金的情况.

如果是收货方(付款方)收取违约金,则无论对方在何时违约,收取违约金一方只需开具收据给对方.因为《发票管理办法》第二十条规定:"销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应向付款方开具发票;特殊情况下由付款方向收款方开具发票."也就是说,开具发票的前提是销售商品、提供劳务等而取得了生产经营收入,而收货方(付款方)得到的违约金并不是生产经营收入,所以不需要开具发票.

收取违约金如何开发票

个人收取违约金是否缴税

根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)第三条第(三)款的规定:"单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时,因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入,应并入营业额中征收营业税."但如果违约方为提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的一方,由受让方收取其违约金,对于受让方来说应不涉及营业税的缴纳.企业收取的违约金属于营业外收入,故要缴纳企业所得税.支付违约金时,根据《企业所得税税前扣除法》(国税发[2000]084号)第五十六条规定:"纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息),罚款和诉讼费可以扣除."因此,企业支付违约金取得对方开具的适当凭据可在税前扣除.我国《增值税暂行条例实施细则》第12条作这样的界定:"价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费."这说明,违约金是一种价外费用,属于销售额的范畴,应当缴纳增值税.

收取违约金如何开发票?通过上文汇总的相关介绍资料,小编老师认为不管是供货方还是收货方对于收取违约金都是不需要开具发票的.但是需要强调的是个人收到的违约金还是需要缴纳增值税的,其实关于违约金的会计分录处理应该是将其计入营业外收入科目处理,欢迎你们来这里学习.

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