第一部分 前言

 （一）公司基本信息介绍

         1.企业名称：香港科达企业有限公司深圳代表处

         2.成立时间：2012年4月20日

         3.所涉税种：增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税

 （二）实操重点

       1.总部拨入经费

        借：银行存款—中国银行

               贷：实收资本—香港科达经费拨入

       2.银行代扣电费

        借：管理费用—电话费

               贷：银行存款—中国银行

       3.支付员工工资

        借：应付职工薪酬—工资

             贷：银行存款—中国银行

       4.代缴员工个税

        借：应交税费—应交个人所得税

              贷：银行存款—中国银行

       5.计提第三季度所得税税金

        借：所得税费用

              贷：应交税费—应交企业所得税

       6.计提第三季度堤围费

        借：税金及附加

              贷：应交税费—应交堤围费

第二部分 账务处理

 （一）日常经济业务的处理

          业务1 总公司香港拨入经费

          业务2 支付8月电话费

          业务3 提取备用金

          业务4 银行扣账户管理费

          业务5 支付8月员工工资

          业务6 支付办公室租金，物业管理费、水电费

          业务7 支付银行手续费

          业务8 代缴8月份员工个税

          业务9 支付五险一金等

          业务10 银行结息

          业务11 支付快递费

          业务12 支付办公费

          业务13 计提9月份员工工资

          业务14 计提第三季度所得税税金

          业务15 计提第三季度增值税、城建税、教育费附加 地方教育费附加

（二）月末业务的处理

          业务16 结转损益

          业务17 结转损益

          业务18 利润结转

第三部分 报表编制

（一）资产负债表

（二）利润表