现金流量表编制有哪些实用技巧

2025-07-05 18:12 来源:网友分享
38
现金流量表编制有哪些实用技巧?一般来说,企业的现金流量表主要是用来核算企业库存现金、可以随时用于支付的存款数据的,企业会计人员在编制现金流量表的时候,肯定会有一定的编制技巧的;学员们可以跟踪收入的痕迹,针对那些没有纳税的需要单独编制,还有就是对企业成本费用的动向进行跟踪的;关于企业现金流量表编制的技巧知识,欢迎你们来阅读下述文章学习。

现金流量表编制有哪些实用技巧

1、寻收入踪迹,应收款项紧相随,未收税金需单独列示

在编制现金流量表时,我们首要关注的是销售商品和提供劳务所收到的现金。由于直接法以利润表中的营业收入为起点,因此,在面对营业收入时,我们需要找到与之相关的应收项目,如应收账款和应收票据等。对于那些未实际收取现金的税金部分,应将其从应收账款中分离出来,单独进行处理。

2、追踪成本动向,关注应付科目与存货变动

在编制现金流量表时,购买商品所支付的现金是一个关键环节。为了准确反映这一部分的现金流动,我们需要仔细审视应付科目,同时不容忽视存货的期初和期末变动情况。

遵循“全调与差异调整”原则

在编制现金流量表时,我们遵循“全调与差异调整”的原则。这意味着,首先将“管理费用”和“销售费用”的全部数额调整至“支付的其他与经营活动有关的现金”一项。

财务费用中的贴现息需特别关注

贴现息从财务费用中独立出来的处理,对于准确反映现金流至关重要。

现金流量表编制有哪些实用技巧

现金流量表中的“现金“具体指什么?

现金流量表的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款,包括库存现金、银行存款和其他货币资金(如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)等。不能随时用于支付的存款不属于现金。

现金等价物,通常是指从购入日至到期日在3个月以内能转换为已知现金金额的债券投资。

现金等价物是指在资产负债表上“短期投资“项目中符合以下条件的投资:

1、持有的期限短;

2、流动性强;

3、易于转换为已知金额的现金;

4、价值变动风险很小。

现金流量表编制有哪些实用技巧?整体上来说,小编老师在上文提及到的关于现金流量表编制技巧知识,相信你们应该知道企业的现金流量表对于企业现金的动向管理非常有用的;而在企业会计人员编制报表的时候肯定会有很多技巧的,上文提及到的技巧仅仅只是其中的两项,如果你们想要系统学习很多与之相关的知识,都是可以来本网站上免费报名学习,会有专业的会计老师给你们指导学习的。

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关文章
  • 关联企业间服务费定价如何证明合理性
    关联企业间服务费定价如何证明合理性?按照相关财务要求,针对关联企业之间服务费用定价的合理性需要通过几个方面进行佐证的,这些佐证会包含交易背景和目的的合理性、交易价值的公允性以及交易程序的合规性,这几个方面都是按照合理性或者合规性知识进行介绍,如果你们对此方面的财务知识有兴趣的话,都是可以来阅读下述文章,说不定对你们理解学习肯定有所启发的。
    2025-08-13 13
  • 金融资产重分类会计处理
    金融资产重分类会计处理怎么做?对于很多财务人员来说,企业金融资产的重分类的会计处理,往往需要根据重分类金融资产的不同类型选择不同的会计处理分录入账的。比如说重分类为债权投资,那么则是需要以公允价值作为债权投资初始金额入账核算的;还有很多相关的金融资产重分类会计处理分录知识在下述文章,大家要是有兴趣不妨来阅读下述文章,对你们理解学习肯定有所启发的。
    2025-08-15 15
  • 税务筹划与偷逃税的边界在哪里
    税务筹划与偷逃税的边界在哪里?对于很多新手学员们来说,对于税务筹划和偷逃税的概念理解可能分不清楚,但是在这里小编老师需要着重点提醒大家,这两种财务上的概念之间存在着非常大的差异,今天小编老师将会从本质定义、行为方式以及法律后果等方面进行阐述的,如果你们对此内容有兴趣的话,欢迎你们来阅读下述文章,说不定对你们理解学习都是有所启发的。
    2025-08-16 14
  • 关联交易定价如何证明合理性
    关联交易定价如何证明合理性?很多学员们不清楚为什么关联企业之间的定价需要佐证他的合理性,那是因为关联企业之间的定价如果不合理,那么可能会对税务造成一定的影响,会有关联企业通过操纵定价来逃税的。那么想要证明关联企业之间定价的合理性可以通过几个方面来,这些相关的内容小编老师将会在下述文章中进行介绍,希望对你们理解和学习有所帮助的。
    2025-08-19 14
  • 现金流量表间接法编制原理与技巧
    现金流量表间接法编制原理与技巧是什么?根据小编老师的理解,对于财务人员选择采用间接法来编制现金流量表,其中核心的编制原则就是基于利润和现金流量之间的差异关系来编制,编制的起点就是以净利润数额来编制的。关于现金流量表间接法编制理论依据和编制的流程知识,小编老师已经整理好在下述文章中,如果你们对此内容有兴趣的话,可以来阅读下述文章试试。
    2025-08-25 2
  • 预计负债计量中风险调整折现率的应用
    预计负债计量中风险调整折现率的应用?按照小编老师的理解,对于风险调整折现率指标的理解一般就是企业在项目无风险利率的基础上增加了一项风险溢价的计算结果,这个预计负债的风险调整折现率的使用可以有效的帮助企业投资者来评估这个项目带来的负债风险有多大,从而可以更多的帮助企业规避负债风险的,与之相关的财务知识欢迎你们来阅读下述文章试试。
    2025-08-26 2
相关问题
  • 编制现金流量表的实务技巧?

    编制现金流量表时,列报经营活动现金流量的方法有两种,一是直接法,一是间接法。 在直接法下,一般是以利润表中的营业收入为起算点,调节与经营活动有关的项目的增减变动,然后计算出经营活动产生的现金流量。 在间接法下,将净利润调节为经营活动现金流量,实际上就是将按权责发生制原则确定的净利润调整为现金净流入,并剔除投资活动和筹资活动对现金流量的影响。 采用直接法编报的现金流量表,便于分析企业经营活动产生的现金流量的来源和用途,预测企业现金流量的未来前景;采用间接法编报现金流量表,便于将

  • 如何巧用公式编制现金流量表

    现金流量表的编制通常是使用公式的方式来实现的,主要有以下步骤: 1、确定一个时间段,如过去一年。 2、安排现金流量表,记录财务信息,包括现金流入和现金流出两部分; 3、根据公式计算现金流入,现金流出两项的总和,得出本时间段现金流量变动数; 4、最后把计算出的结果填入现金流量表中即可完成; 公式:现金流量总额=现金流入-现金流出 例子:过去一年某公司的现金流入总额为50000元,现金流出总额为30000元,则其现金流量总额为50000-30000=20000元。 拓展知识:现金流量表作为一种重要的财务报表,可以反映企业的现金活动,为企业的财务决策提供重要的参考信息。如统计某段时间内的现金流量变化,可以分析出企业经营是否正常,经营能力也可以进行比较。

  • 如何巧用公式编制现金流量表

    编制现金流量表的公式为: 经营性现金流量 = 利润 + 折旧 + 投资损益 - 税收 + 其他营业支出 首先,根据财务报表中的期初和期末资产负债表、损益表、现金流量表和现金及现金等价物表中的数据,计算净利润、折旧和投资损益。然后,根据财务报表中的其他营业支出和税收支出,计算经营性现金流量。最后,根据经营性现金流量计算现金净流量。 拓展知识:现金流量表可以帮助分析企业财务状况,还可以让投资者更好地评估企业的风险。此外,现金流量表也可以帮助企业管理者更好地掌握公司的财务情况,以更好地管理公司的资金。

  • 资产负债表编制有哪些技巧?

    资产负债表是企业财务状况的重要依据,因此编制资产负债表的技巧非常重要。 1、分类准确:根据《企业会计准则》,资产负债表的分类要准确,按照相关核算要求分类编制,不能以个人理解准确性等做出调整; 2、核算规范:核算时要遵守企业会计制度,资产负债项目要按规定和标准编制; 3、对比正确:资产负债表要结合各种核算表综合对比,排除差错。 案例:一家企业要编制资产负债表,首先要仔细查看《企业会计准则》的相关规定,按照核算要求将各种资产和负债分类,结合财务会计报表核算账目数据进行对比,以确保资产负债表数据准确性。

  • 怎样快速编制 现金流量表?有什么技巧吗?通过利润表 资产负债表 科目余额表倒退

    一)经营活动产生的现金流量 1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入%2B其他业务收入 %2B应交税金(应交增值税-销项税额) %2B(应收帐款期初数-应收帐款期末数) %2B(应收票据期初数应收票据期末数) %2B(预收帐款期末数-预收帐款期初数) -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额 ±特殊调整事项 特殊调整事项的处理(不含三个帐户内部转帐业务),如果借:应收帐款、应收票据、预收帐款等,贷方不是“收入及销项税额”则加上,如果:贷应收帐款、应收票据、预收帐款等,借方不是“现金类”科目,则减去。 ①与收回坏帐无关 ②客户用商品抵债的进项税不在此反映。 2、收到的税费返还=返还的(增值税%2B消费费%2B营业税%2B关税%2B所得税%2B教育费附加)等 3、收到的其他与经营活动有关的现金 =除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金 4、购买商品、接受劳务支付的现金 =[主营业务成本(或其他支出支出) %2B存货期末价值-存货期初价值)] %2B应交税金(应交增值税-进项税额) %2B(应付帐款期初数-应付帐款期末数) %2B(应付票据期初数-应付票据期末数) %2B(预付帐款期末数-预付帐款期初数) %2B库存商品改变用途价值(如工程领用) %2B库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费 -当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 -库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资 ±特殊调整事项 特殊调整事项的处理,如果借:应付帐款、应付票据、预付帐款等(存贷类),贷方不是“现金类”科目,则减去,如果贷:应付帐款数、应付票据、预付帐款等,借方不是“销售成本或进项税”科目,则加上。 5、支付给职工及为职工支付的现金 =生产成本、制造费用、管理费用的工资,福利费 %2B(应付工资期初数-期末数)%2B(应付福利费期初数-期末数) 6、支付的各项税费(不包括耕地占用税及退回的增值税所得税) =所得税%2B主营业务税金及附加 %2B应交税金(增值税-已交税金) %2B消费费%2B营业税 %2B关税%2B土地增值税%2B房产税%2B车船使用税%2B印花税 %2B教育费附加%2B矿产资源补偿费 7、支付的其他与经营活动有关的现金 =剔除各项因素后的费用%2B罚款支出%2B保险费等 (二)投资活动产生的现金流量 8、收回投资所收到的现金(不包括长期债权投资收回的利息) =短期投资收回的本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、到期收回) %2B长期股权投资收回的本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、到期收回) %2B长期债券投资收到的本金 9、取得投资收益收到的现金 =长期股权投资及长期债券投资收到的现金股利及利息 10、处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金 =收到的现金-相关费用的净额 (包括灾害造成固定资产及长期资产损失收到的保险赔偿) (如为负数,在支付的其他与投资活动有关的现金项目反映) 11、收到的其他与投资活动有关的现金=收到购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的股利和已到付息期但尚未领取的债券利息及上述投资活动项目以外的其他与投资活动有关的现金流入 12、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=按实际办理该项事项支付的现金 (不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费,其在筹资活动中反映) 13、投资所支付的现金 =本期(短期股票投资%2B短期债券投资%2B长期股权投资%2B长期债券投资)及手续费、佣金 14、支付的其他与投资活动有关的现金 =购买时已宣告而尚未领取的现金股利 %2B购买时已到付息期但尚未领取的债券利息及其他与投资活动有关的现金流出 (三)筹资活动产生的现金流量 15、吸收投资所收到的现金=发行股票债券收到的现金 -支付的佣金等发行费用 不能减去支付的审计、咨询费用,其在“支付的其他与筹资活动有关的现金”中反映。 16、借款所收到的现金=短期借款%2B长期借款收到的现金 17、收到的其他与筹资活动有关的现金 =除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活动相关的现 (如现金捐赠) 18、偿还债务所支付的现金=偿还借款本金%2B债券本金 19、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 =支付的(现金股利%2B利润%2B借款利息%2B债券利息) 20、支付其他与筹资活动有关现金 =除上述筹资活动支付的现金以外的与筹资活动有关的现金 流出(如捐赠现金支出、融资租赁租赁费)

圈子
热门帖子
  • 会计交流群
  • 会计考证交流群
  • 会计问题解答群
会计学堂