现金流量表编制有哪些实用技巧

现金流量表编制有哪些实用技巧

1、寻收入踪迹，应收款项紧相随，未收税金需单独列示

在编制现金流量表时，我们首要关注的是销售商品和提供劳务所收到的现金。由于直接法以利润表中的营业收入为起点，因此，在面对营业收入时，我们需要找到与之相关的应收项目，如应收账款和应收票据等。对于那些未实际收取现金的税金部分，应将其从应收账款中分离出来，单独进行处理。

2、追踪成本动向，关注应付科目与存货变动

在编制现金流量表时，购买商品所支付的现金是一个关键环节。为了准确反映这一部分的现金流动，我们需要仔细审视应付科目，同时不容忽视存货的期初和期末变动情况。

遵循“全调与差异调整”原则

在编制现金流量表时，我们遵循“全调与差异调整”的原则。这意味着，首先将“管理费用”和“销售费用”的全部数额调整至“支付的其他与经营活动有关的现金”一项。

财务费用中的贴现息需特别关注

贴现息从财务费用中独立出来的处理，对于准确反映现金流至关重要。

现金流量表中的“现金“具体指什么？

现金流量表的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金(如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)等。不能随时用于支付的存款不属于现金。

现金等价物，通常是指从购入日至到期日在3个月以内能转换为已知现金金额的债券投资。

现金等价物是指在资产负债表上“短期投资“项目中符合以下条件的投资：

1、持有的期限短；

2、流动性强；

3、易于转换为已知金额的现金；

4、价值变动风险很小。

现金流量表编制有哪些实用技巧？整体上来说，小编老师在上文提及到的关于现金流量表编制技巧知识，相信你们应该知道企业的现金流量表对于企业现金的动向管理非常有用的；而在企业会计人员编制报表的时候肯定会有很多技巧的，上文提及到的技巧仅仅只是其中的两项，如果你们想要系统学习很多与之相关的知识，都是可以来本网站上免费报名学习，会有专业的会计老师给你们指导学习的。