1. 会计学堂
  2. 圈子
  3. 动态详情
选项B：属于销售建筑服务；选项C：单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不属于增值税征税范围，不缴纳增值税；选项E：纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供专业技术服务。
评论
首赞
(0/1000)
评论
推荐帖子
选项B，弥补亏损有限额规定，可以弥补的亏损107.5万元；选项AE，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，股权支付部分以被合并企业的原有计税基础确定。该企业接受配件厂的计税基础=5000×2300÷2500+5700×200÷2500=5056（万元），该企业接受配件厂负债的计税基础=3600×2300÷2500+3200×200÷2500=3568（万
税务师考试交流圈
评论
首赞
采用特殊性税务处理时，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率=（5700-3200）×4.3%=107.5（万元）。实际亏损670万元，可以弥补亏损107.5万元。应纳税所得额=11580.8+150-107.5=11623.3（万元）
税务师考试交流圈
评论
首赞
可抵免境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。
税务师考试交流圈
评论
首赞
选项BE：以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额。
税务师考试交流圈
评论
首赞
选项A：因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税；限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得；企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。应纳税额＝10000×5×(1－15％)×25％＝10625(元)。选项BCD：依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税。
税务师考试交流圈
评论
首赞
居民企业采用应税所得率方式核定征收企业所得税的计算公式：
（1）应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率
（2）①应纳税所得额＝应税收入额×应税所得率；②应纳税所得额＝成本（费用）支出额÷（1－应税所得率）×应税所得率
应缴纳企业所得税=30×15%×25%=1.13（万元）
税务师考试交流圈
评论
首赞
税法规定，依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。
税务师考试交流圈
评论
首赞
销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。国债利息收入免税。所以，应税收入＝（2025－25）+120+20+10＝2150（万元）。
税务师考试交流圈
评论
首赞
内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税。
税务师考试交流圈
评论
首赞
纳税人转让国有土地使用权应缴纳增值税；
就其实际缴纳的增值税额缴纳城市维护建设税；就其土地增值额缴纳土地增值税。
耕地占用税在占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设时一次性缴纳，在土地再转让时不再涉及，不能选择B选项。
契税不由转让方缴纳，不能选择E选项。
税务师考试交流圈
评论
首赞
对于被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失，对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法计算缴纳企业所得税。甲企业转让股权的应纳税所得额＝（3000×12－3000×10）×3600÷（32400＋3600）＝600（万元）
税务师考试交流圈
评论
首赞
企业购置并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产等专用设备的，改专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。企业应缴纳企业所得税=（80-20）×25%-22.6×10%=12.74（万元）
税务师考试交流圈
评论
首赞
加油加油加油加油加油加油加油加油加油加油加油加油加油
税务师考试交流圈
评论
首赞
企业购置并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产等专用设备的，改专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。企业应缴纳企业所得税=（80-20）×25%-22.6×10%=12.74（万元）
税务师考试交流圈
评论
首赞
加油加油加油
税务师考试交流圈
评论
首赞
税务师考试交流圈
税务师考试交流，一起努力学习！
写作业
(0/1000)
发布
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备14062987号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...