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税法规定，依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。
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每天两节课任务✅
从10.1起每天任务调整为三节课
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选项B：属于销售建筑服务；选项C：单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不属于增值税征税范围，不缴纳增值税；选项E：纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供专业技术服务。
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每天坚持学习！！！
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打卡打卡
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事实行为非表意行为
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抽象行政行为不可诉
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加油加油加油加油加油加油
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物权是绝对权，不是相对权
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零税率不也是免征吗
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选项B，弥补亏损有限额规定，可以弥补的亏损107.5万元；选项AE，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，股权支付部分以被合并企业的原有计税基础确定。该企业接受配件厂的计税基础=5000×2300÷2500+5700×200÷2500=5056（万元），该企业接受配件厂负债的计税基础=3600×2300÷2500+3200×200÷2500=3568（万
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采用特殊性税务处理时，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率=（5700-3200）×4.3%=107.5（万元）。实际亏损670万元，可以弥补亏损107.5万元。应纳税所得额=11580.8+150-107.5=11623.3（万元）
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可抵免境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。
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选项BE：以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额。
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选项A：因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税；限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得；企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。应纳税额＝10000×5×(1－15％)×25％＝10625(元)。选项BCD：依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税。
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居民企业采用应税所得率方式核定征收企业所得税的计算公式：
（1）应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率
（2）①应纳税所得额＝应税收入额×应税所得率；②应纳税所得额＝成本（费用）支出额÷（1－应税所得率）×应税所得率
应缴纳企业所得税=30×15%×25%=1.13（万元）
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