请问老师，23年12月计提了一笔绩效工资，做了这样的账务处理（这家账接手就没有用应付职工薪酬科目，一直用其他应付款，领导没交代我也不好乱改科目） 借：管理费用——绩效工资 贷：其他应付款——绩效工资 24年1月份，上级机构把这笔钱给了，但领导没让发，这个怎么做账呢

刘坤 追问

2024-12-22 14:27

意思是把这笔费用冲掉？

廖君老师 解答

2024-12-22 14:31

您好，是的，上级机构把这笔钱给了，这也不是我们公司的花的钱，不用记成本费用

刘坤 追问

2024-12-22 14:42

这笔钱实际是上我们单位的收入，发票开给我们用来报各项税费，款项是直接打到上级的账户里了，然后上级根据我们的日常工资、费用等拨给我们，这笔费用23年报过税了，但我们不做收入处理就只报税

廖君老师 解答

2024-12-22 14:45

哦哦，是我们收入但我们不做收入，那也不能对应有成本费用 ，上在冲管理费用没错，无收入无费用，就是往来挂着

刘坤 追问

2024-12-22 14:59

老师，我刚才表述有误，发票开给我们用来报税，款项直接打到上级账户，然后上级根据我们的日常花销再回拨给我们单位后才做的账务处理，而且做的是收入，因为返还的钱比开票的少，上级不会都回拨给我们的，所以返还多少做多少收入，这就不符合权责发生制了吧？在1月份收到这个钱的时候才做的账，做的分录是
借：银行存款
       贷：上级补助收入
这样是不是相当于24年的收入了？现在资产负债表和利润表勾稽关系就因为这笔钱对不上了，老师帮我看看怎么改

廖君老师 解答

2024-12-22 15:05

您好，是相当于24年的收入了，上级补助收入也在利润表里，这个不影响资产负债表和利润表勾稽关系嘛

刘坤 追问

2024-12-22 15:16

老师，这家单位做账很不规范，开票不做账务处理，只按开票数额报税，上级回拨钱了才做账而且只做收入的账，所以这笔钱是23年12月份的开票收入，在23年第四季度报了增值税，在利润表里已经算收入报了企税了，按这个逻辑来说应该不能算24年收入了，我现在也是很努力的想把账给调平了，现在财报已经提示勾稽关系不平了，我对照后正好是这笔返还的收入出现的差额

廖君老师 解答

2024-12-22 15:19

哦哦，明白 ，23年12月份已做收入（现在就不用重复做收入了），那用我上面那个分录冲管理费用，

刘坤 追问

2024-12-22 15:28

23年12月计提绩效工资分录
借：管理费用——绩效工资
       贷：其他应付款——绩效工资
1月份做的账务处理
借：银行存款
       贷：上级补助收入
12月把这笔收入冲费用
借：上级补助收入
       贷：管理费用——绩效工资
老师这样做对吗

廖君老师 解答

2024-12-22 15:30

您好，对的，第3个分录改一下、
借：管理费用——绩效工资 （负）
贷：  上级补助收入（负）
损益科目借贷不能反写，在结转时会出错

刘坤 追问

2024-12-22 15:40

好的，谢谢老师的耐心解答，对我很有帮助，万分感谢

廖君老师 解答

2024-12-22 15:42

 亲爱的朋友， 祝您工作顺利，生活顺意~  
        希望能帮助到您， 感谢善良好心的您给我一个五星好评~