老师，你好！请问一下，我2023年年终审计的时候，因其他应收款、存货、在建工程提了坏账和减值，因审计工作较晚，而用了以前年度损益调整科目，假设合计金额为10，但审计提的时候没考虑之前其他应收款已提的坏账（假设已提坏账为2），直接按10计提的，但账务处理时确是按差额计提的，导致利润表资产减值损失这个数出现差异，今年审计时其他应收款又要根据账龄重新提坏账，现在这种情况，该怎么进行账务处理合适呢？

老师，你好！请问一下，我2023年年终审计的时候，因其他应收款、存货、在建工程提了坏账和减值，因审计工作较晚，而用了以前年度损益调整科目，假设合计金额为10，但审计提的时候没考虑之前其他应收款已提的坏账（假设已提坏账为2），直接按10计提的，但账务处理时确是按差额计提的，导致利润表资产减值损失这个数出现差异，今年审计时其他应收款又要根据账龄重新提坏账，现在这种情况，该怎么进行账务处理合适呢？

答： 调整前期错误（追溯调整） 需要通过 “以前年度损益调整” 科目来纠正前期的错误。 借：以前年度损益调整 - 资产减值损失 2 贷：坏账准备（或存货跌价准备、在建工程减值准备等相应科目）2 同时，调整利润分配相关科目，假设法定盈余公积计提比例为 10%： 借：利润分配 - 未分配利润 1.8 贷：以前年度损益调整 - 资产减值损失 1.8 借：盈余公积 - 法定盈余公积 0.2 贷：利润分配 - 未分配利润 0.2 处理今年审计重新计提坏账 根据今年审计基于账龄重新计提坏账的要求，正常进行计提。 假设今年根据账龄分析应计提坏账准备金额为 X，且之前坏账准备科目余额为 Y（经过上述追溯调整后的余额）： 如果 X > Y，补提坏账准备： 借：资产减值损失（X - Y） 贷：坏账准备（X - Y） 如果 X < Y，冲减多余的坏账准备： 借：坏账准备（Y - X） 贷：资产减值损失（Y - X）

老师，帮我看一下资料一和第一小问，为什么是借:资产减值损失而不是以前年度损益调整

答： 计算的是2016年当期的减值。所以不用以前年度损益调整

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

一，在计提时以及转回时，资产减值损失都在会计上确认过了，但国税局都是不认可的，汇缴时都要调增调减。那如果我们真的发生了坏账时，借：坏账准备 贷：应收账款。这时候，会计上不必再做损失了，但税局是可以做为损失处理的，那税局无论在程序上，还是在申报上，是如何将这部分损失列入成本费用的？？二，以前年度损益调整科目，只会在会计上改变利润分配金额，比如2017年10月我发现2016度有一笔大额费用未记账，我会计上已通过以前年度损益调整处理了，那国税局那边，我如何确认这部分费用以改变我以前年度亏损或盈利额？？

答： 您好，1、在程序上，需要做专项申报，年度汇算清缴的时候，分别填写，A105000纳税调整项目明细表，A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表。来将这部分损失列入成本费用。2、税务局那边需要您与专管员沟通，同意后，重新申报2016年度的企业所得税汇算清缴报表，把这部分费用加进去就行了。