老师，你好！请问一下，我2023年年终审计的时候，因其他应收款、存货、在建工程提了坏账和减值，因审计工作较晚，而用了以前年度损益调整科目，假设合计金额为10，但审计提的时候没考虑之前其他应收款已提的坏账（假设已提坏账为2），直接按10计提的，但账务处理时确是按差额计提的，导致利润表资产减值损失这个数出现差异，今年审计时其他应收款又要根据账龄重新提坏账，现在这种情况，该怎么进行账务处理合适呢？

老师，你好！请问一下，我2023年年终审计的时候，因其他应收款、存货、在建工程提了坏账和减值，因审计工作较晚，而用了以前年度损益调整科目，假设合计金额为10，但审计提的时候没考虑之前其他应收款已提的坏账（假设已提坏账为2），直接按10计提的，但账务处理时确是按差额计提的，导致利润表资产减值损失这个数出现差异，今年审计时其他应收款又要根据账龄重新提坏账，现在这种情况，该怎么进行账务处理合适呢？

答： 调整前期错误（追溯调整） 需要通过 “以前年度损益调整” 科目来纠正前期的错误。 借：以前年度损益调整 - 资产减值损失 2 贷：坏账准备（或存货跌价准备、在建工程减值准备等相应科目）2 同时，调整利润分配相关科目，假设法定盈余公积计提比例为 10%： 借：利润分配 - 未分配利润 1.8 贷：以前年度损益调整 - 资产减值损失 1.8 借：盈余公积 - 法定盈余公积 0.2 贷：利润分配 - 未分配利润 0.2 处理今年审计重新计提坏账 根据今年审计基于账龄重新计提坏账的要求，正常进行计提。 假设今年根据账龄分析应计提坏账准备金额为 X，且之前坏账准备科目余额为 Y（经过上述追溯调整后的余额）： 如果 X > Y，补提坏账准备： 借：资产减值损失（X - Y） 贷：坏账准备（X - Y） 如果 X < Y，冲减多余的坏账准备： 借：坏账准备（Y - X） 贷：资产减值损失（Y - X）

老师，帮我看一下资料一和第一小问，为什么是借:资产减值损失而不是以前年度损益调整

答： 计算的是2016年当期的减值。所以不用以前年度损益调整

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师，麻烦问下25年5月公司已经审计了，7月冲回24年计提的资产减值损失，要进“以前年度损益调整”科目吗？还是原分录冲回？

答： 你好，可以原分录冲回