老师，我之前问的这个问题，9月份开票的时候怎么记账？上次老师回复我的，借贷不平吧？

DD 追问

2024-09-21 11:33

老师，您好。我公司是劳务派遣工资，之前跟用人单位每月开票，员工工资正常申报个税，员工工资按成本结转，8月份的时候接到用人单位通知，8月的发票让9月份再开，也就是以后都是当月的发票次月才让开给用人单位，我怎么记账呢？8月份的收入还确认吗？成本还结转吗？  ----这是上次我的问题，老师，图片是之前的老师回答的，你帮忙看一下，9月份开票的时候怎么记账

堂堂老师 解答

2024-09-21 11:35

理解了您的情况。8月份的收入需要确认，成本也应结转。记账时，8月收入及相应成本确认至8月账上，但8月发票延迟至9月开出。9月记账时，对8月已确认的收入开具发票给用人单位，同时收到款项并确认收入。成本方面，已结转至8月的费用在9月时确认支付给供应商。确保账面与实际业务匹配，借贷平衡。

DD 追问

2024-09-21 11:35

9月份老师说的不是开具发票的时候，是收到钱的时候吧？是不是开具发票的时候就不用记账了？

DD 追问

2024-09-21 11:37

还有，上次老师回答的，8月份的时候  贷主营业务收入  带销项税额，我还没开票的时候能贷销项税额吗？

堂堂老师 解答

2024-09-21 11:39

9月份收到钱时，确实需要确认收入和对应成本。至于销项税额，理论上应在开具发票时确认。如果8月份未开票前已确认收入，理论上应在确认收入时同步确认相应的销项税额，即使发票未开。但实务操作中，可能需要依据具体税法规定和企业会计政策来处理，确保合规性。

堂堂老师 解答

2024-09-21 11:40

收到钱时确实要确认收入和成本。关于销项税额，理论上应在开具发票时确认。如果8月已确认收入，应同步确认销项税额，即使当时未开票。具体操作需符合税法和会计准则。建议检查税法规定和公司政策，确保准确无误。

DD 追问

2024-09-21 11:43

老师，能把这几笔分录写一下吗？

堂堂老师 解答

2024-09-21 11:45

当然可以，假设8月份已确认收入和成本，但发票延迟至9月份开具：

1. 8月份确认收入与成本：
   - 借：应收账款/预收账款
   - 贷：主营业务收入
   - 同时，确认成本：
   - 借：主营业务成本
   - 贷：库存商品/劳务成本

2. 9月份开具发票并收到款项：
   - 借：银行存款（或应收账款）
   - 贷：应收账款/预收账款
   - 同时，开具发票确认销项税额：
   - 借：应交税费-应交增值税（销项税额）
   - 贷：主营业务收入

请根据实际业务流程和会计政策调整上述分录，并确保与税法规定一致。

DD 追问

2024-09-21 11:53

老师，我看您的分录，是开票的时候才确认销项税额，但是如果8月确认了一次收入，9月的时候怎么销项税额那里又确认了一次收入，这样主营业务收入是不是多了？

堂堂老师 解答

2024-09-21 11:56

您提到的情况可能存在误解。正确的处理应该是：8月确认收入和成本时，并不会确认销项税额，因为销项税额的确认应在开具发票时进行。所以，8月的分录中并没有涉及销项税额的确认。

9月开具发票并收到款项时的分录是：
- 借：银行存款（或应收账款）
- 贷：主营业务收入（确认收入）
- 同时确认销项税额：
- 借：应交税费-应交增值税（销项税额）
- 贷：主营业务收入（与确认收入分录对应的那部分）

这里不存在重复确认主营业务收入的问题，因为销项税额与主营业务收入是两个不同的会计科目，它们之间的关系是通过应交税费科目来反映的，而不是重复确认主营业务收入本身。