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宋生老师

职称： 注册税务师/中级会计师

2024-09-20 11:04

你好，除了正常的损益类结转以外，
(一)企业进行合同建造发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临设施折旧费等其他直接费用,借记本科目(合同成本),贷记应付职工薪酬、原材料等科目.发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、产保险费、工程保修费、排污费等间接费用,借记本科目(间接费用),贷记累计折旧、银行存款等科目.期(月)末,将间接费用分配计入有关合同成本,借记本科目(合同成本),贷记本科目(间接费用).
(二)确认合同收入、合同费用,借记主营业务成本科目,贷记主营业务收入科目,按其差额,借记或贷记本科目(合同毛利).分录如下:
借:工程施工--合同毛利
主营业务成本
贷:主营业务收入
(三)合同完工,应将本科目余额与相关工程施工合同的工程结算科目对冲,借记工程结算科目,贷记本科目.分录如下 :
借:工程结算
贷:工程施工--合同成本
工程施工--合同毛利

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你好，除了正常的损益类结转以外， (一)企业进行合同建造发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临设施折旧费等其他直接费用,借记本科目(合同成本),贷记应付职工薪酬、原材料等科目.发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、产保险费、工程保修费、排污费等间接费用,借记本科目(间接费用),贷记累计折旧、银行存款等科目.期(月)末,将间接费用分配计入有关合同成本,借记本科目(合同成本),贷记本科目(间接费用). (二)确认合同收入、合同费用,借记主营业务成本科目,贷记主营业务收入科目,按其差额,借记或贷记本科目(合同毛利).分录如下: 借:工程施工--合同毛利 主营业务成本 贷:主营业务收入 (三)合同完工,应将本科目余额与相关工程施工合同的工程结算科目对冲,借记工程结算科目,贷记本科目.分录如下 : 借:工程结算 贷:工程施工--合同成本 工程施工--合同毛利
2024-09-20 11:04:10
你好，结转成本，确认收入，结转损益等
2016-10-08 09:55:32
你好，计提工资，借；工程施工——合同成本 贷；应付职工薪酬 结转成本，借；主营业务成本 贷； 工程施工——合同成本
2019-04-15 15:30:37
你好，你确认了收入，月末结转工程施工到主营业务成本 然后结转损益
2019-12-09 10:23:30
你好，损益类科目有余额的都需结转。如果还有收入、成本，工程结算收入、工程结算成本也需一并结转。
2019-06-17 11:26:36
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