一企业销售总额是669000，去年收回400000做的是应收账款，现在支付了230000还欠39000是质量保证金，这个月开了正式发票怎么做分录啊？老师，借：银行存款230000借：应收账款400000借：应收账款39000 贷：主营业收入：669000 但39000是质保金还没付，中间还要怎么转一下才正确啊

65sdibenxa 追问

2018-05-08 17:06

400000是收回了的也是借方了，先前做的是借银行存款贷应收账款 
我上面的分录做的第吗？

江老师 解答

2018-05-08 17:09

一、确认收入 
借：应收账款669000 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 
二、结转成本 
借：主营业务成本 
贷：库存商品（或其他科目） 
三、收款 
借：银行存款400000 
贷：应收账款400000 
四、收款 
借：银行存款230000 
贷：应收账款230000 
最后应收账款借方余额是39000元，就是应收的质保金 
收回质保金平账 
五、收回质保金 
借：银行存款   39000 
贷：应收账款39000

65sdibenxa 追问

2018-05-09 09:55

老师 如果按老师发的分录，银行存款不就重复啦，那个400000万去年就做银行存款了

65sdibenxa 追问

2018-05-09 09:57

老师 是不是应该做预收账款

江老师 解答

2018-05-09 13:30

这是全部的分录，如果做预收账款也可以 
一、预收款 
借：银行存款400000 
贷：预收账款400000 
二、确认收入 
借：应收账款269000 
借：预收账款400000 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 
三、结转成本 
借：主营业务成本 
贷：库存商品（或其他科目） 
四、收款 
借：银行存款230000 
贷：应收账款230000 
最后应收账款借方余额是39000元，就是应收的质保金 
收回质保金平账 
五、收回质保金 
借：银行存款 39000 
贷：应收账款39000