甲乙两个公司，两个公司的法人是一样的，甲公司有厂房和土地，价值5000万，现在法人想把甲乙两个公司合并，请问厂房和土地还要交税吗

调皮的机器猫 追问

2024-07-17 09:05

两个公司股东也是一样的，合并的过程中需要交税吗

bamboo老师 解答

2024-07-17 09:16

1.企业合并的流转税处理
国家税务总局公告规定：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债经多次转让后，最终的受让方与劳动力接收方为同一单位和个人的，仍适用《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》的相关规定，其中货物的多次转让行为均不征收增值税。资产的出让方需将资产重组方案等文件资料报其主管税务机关。
2.企业合并的土地增值税处理
《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》规定：在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。
《关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》规定：按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税。
3.企业合并的契税处理
《关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》规定：两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属，免征契税。
4.企业合并的个人所得税处理
如果企业股东为自然人，或者为个人独资企业或合伙企业，则涉及到个人所得税。
根据财税、国家税务总局公告规定，符合特殊性税务处理条件的，被合并方是不需要进行清算。在会计账务处理中，被合并方资产、负债、所有者权益中有关数据，基本上按原账面数额移植到合并方企业，在此过程中“未分配利润”没有发生分配行为，不需征收个人所得税;如果在免税重组过程中，合并方账务处理时对“未分配利润”做了转增股本处理，则需要征收个人所得税。
5.企业合并的企业所得税处理
企业合并分为一般性税务处理和特殊性税务处理两种情况。
企业合并之后，公司的税收根据财税和国家税务总局的公告进行各项税收的处理，符合相应的条件的情况，根据规定的条例进行税收的征收，包括企业的税收和个人的税收都是需要的。

调皮的机器猫 追问

2024-07-17 10:30

老师，两个公司合并的流程一般是什么样的呀，我没弄过这个。

bamboo老师 解答

2024-07-17 10:32

公司合并办理程序通常如下：


1、董事会制订合并方案。


2、签订公司合并协议，协议一般来说应当包括以下内容：


(1)公司的名称与住所。这里所讲公司的名称与住所包括合并前和合并后存续的。


(2)存续或者新设公司因合并而发行的股份总数、种类和数量，或者投资总额，每个出资人所占投资总额的比例等。


(3)合并各方现有的资本及对现有资本的处理方法。


(4)合并各方所有的债权、债务的处理方法。


(5)存续公司的公司章程是否变更，公司章程变更后的内容，新设公司的章程如何订立及其主要内容。


(6)公司合并各方认为应当载明的其他事项。


3、编制资产负债表和财产清单。
《公司法》第一百七十三条公司合并，应当由合并各方签订合并协议，并编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出合并决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保。