老师，我想问一下计提工资社保费以及缴纳的分录我这样做对吗： 1、计提工资及社保：借：管理费用4462 贷：其他应收款--个人社保费89.24 应付职工薪酬--工资3962.26 应付职工薪酬--社会保险费410.5 2、缴纳社保费: 借：应付职工薪酬--社会保险费410.5 其他应收款--个人社保费89.24 贷：银行存款499.74 3、实际发放工资：借：应付职工薪酬--工资3962.26 贷：银行存款3962.26 还是需要把个人和公司计提的部分分开

廖君老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2024-07-10 11:05

您好，第1个分录不对，个税和个人负担社保也是应付职工薪酬--工资的，个人和公司的社保是分开的

一、计提工资时（社保计提：单位的计提，个人的不计提。）
1、计提工资
借：××费用（管理/销售等）-工资（应发工资-个税系统申报数据）
贷：应付职工薪酬——工资
2、计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）-社保和公积金
贷：应付职工薪酬——社保（单位）
二、发放工资时
1、发放工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款-社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
银行存款
2、上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分）
其他应收款-社保（个人部分）
贷：银行存款
3、上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款

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