2023年12月员工个税申报缴纳，计提时 借：管理费用 贷：应交税金-应交个人所得税 缴纳时 借：应交税金-应交个人所得税 贷 ：银行存款，2024年的1月和2月同上， 2024年的时候才将之前的个税从员工工资中扣除，就不知道这个账务如何处理。 2024年3月的时候才将之前的个税从员工工资中扣除，就不知道这个账务如何处理。

2023年12月员工个税申报缴纳，计提时 借：管理费用 贷：应交税金-应交个人所得税 缴纳时 借：应交税金-应交个人所得税 贷 ：银行存款，2024年的1月和2月同上， 2024年的时候才将之前的个税从员工工资中扣除，就不知道这个账务如何处理。 2024年3月的时候才将之前的个税从员工工资中扣除，就不知道这个账务如何处理。

答： 你好像有点搞错了。计提时，直接是： 借：管理费用 贷：应付职工薪酬 （全额）

老师，晚上好，请帮我出一个完整的关于个人所得税的会计分录，我越做越晕了，以前我是计提时借：其他应收款，贷：应交税费-应交个人所得税，然后从工资里扣了后，借应付职工薪酬，贷其他应收款，最近有人告诉我，应该这样：计提时 借：应付职工薪酬 贷：应交税费，应交个人所得税，然后交税后，借应交税费-应交个人所得税 ，贷，银行存款，可是我现在在3月初发放2月工资时，才从员工工资里扣回2月的个税，我2月个税分录已经做平了，不知道怎么处理了，不然这个2月的分录借贷就做不平了

答： 一、正常完整的个人所得税会计分录 计提工资时： 借：管理费用 / 销售费用 / 生产成本等（根据员工所属部门确定） 贷：应付职工薪酬 —— 工资 （应发工资总额） 计提个人所得税时： 借：应付职工薪酬 —— 工资 （从应发工资中代扣的个税金额） 贷：应交税费 —— 应交个人所得税 发放工资时： 借：应付职工薪酬 —— 工资 贷：银行存款 / 库存现金 （实发工资金额） 其他应付款 —— 社保（个人部分） （代扣的社保个人承担部分） 其他应付款 —— 公积金（个人部分） （代扣的公积金个人承担部分） 缴纳个人所得税时： 借：应交税费 —— 应交个人所得税 贷：银行存款 二、对你目前情况的处理 你之前计提时用 “借：其他应收款，贷：应交税费 —— 应交个人所得税” ，这种做法理论上是先帮员工垫付个税，后续从工资扣回，但常规做法是从应付职工薪酬中直接代扣（即上述正常分录做法）。现在 2 月个税分录已做平，3 月初发放 2 月工资时才扣回个税，你可以这样调整处理： 冲回之前错误的计提分录： 借：其他应收款 （红字） 贷：应交税费 —— 应交个人所得税 （红字） 按正确的方式补做计提分录： 借：应付职工薪酬 —— 工资 贷：应交税费 —— 应交个人所得税 发放工资时（体现扣回个税）： 借：应付职工薪酬 —— 工资 贷：银行存款 / 库存现金 （实发工资） 其他应付款 —— 社保（个人部分） 其他应付款 —— 公积金（个人部分） 应交税费 —— 应交个人所得税 缴纳个税时： 借：应交税费 —— 应交个人所得税 贷：银行存款

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

上个月发放7月份工资时，员工有代扣代缴个税，当时正常做会计分录：借：应付职工薪酬，贷：应交税费—应交个人所得税。后来8月底国家提高个税专项附加扣除标准，本月申报个税的时候，专项附加扣除标准已更新，这样有的员工上月已代扣的个税，实际申报时已不用缴纳。那本月在做8月份工资表时，应把之前代扣的个税再返还员工是吗？是税后补吗？还有就是上月贷方挂着的应交税费—应交个人所得税本月该如何冲掉

答： 同学你好 这个不用 汇算清缴的时候多退少补