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小锁老师

职称： 注册会计师,税务师

2024-06-08 16:55

您好代扣代缴增值税：借：应交税费-代扣代交增值税，贷：银行存款。代扣代缴的增值税可以抵扣进项，因此还有一笔借：应交增值税-进项税，贷：应交税费-代扣代交增值税；代扣代缴附加税：借：应交税费-代扣代交城建税/教育费附加/地方教育费附加，贷：银行存款借：费用，贷：应交税费-代扣代交城建税/教育费附加/地方教育费附加

微 追问

2024-06-08 17:01

这分录不太明白，我没有抵扣进项

小锁老师 解答

2024-06-08 17:04

是具体不理解哪一步呢？

微 追问

2024-06-08 17:08

就是我没有抵扣进项，服务费中包含了税款，我还要做       代扣代缴的增值税可以抵扣进项，因此还有一笔借：应交增值税-进项税，贷：应交税费-代扣代交增值税       这个分录吗

小锁老师 解答

2024-06-08 17:10

没有进项的话，这个是不需要做这一笔就行

微 追问

2024-06-08 17:12

我做的是    1、 借：境外服务费-管理费用-服务费     贷：应付账款      2、借：支付服务费--应付账款    贷：银行存款          

3、借：支付代扣代缴增值税、附加税    贷：银行存款     4、结转：借：结转未交增值税、税金及附加      贷：应交增值税、附加税

小锁老师 解答

2024-06-08 17:13

这不是就少了进账的那个，其他都有

微 追问

2024-06-08 17:13

老师您帮忙看下我这样做是对的吗？

小锁老师 解答

2024-06-08 17:13

是对的，就少了一个进项税的

微 追问

2024-06-08 17:14

哪一步少了进项税额呀，您帮忙列个分录给我可以吗，谢谢

小锁老师 解答

2024-06-08 17:15

就是和我的相比，少了个进项税，你没有的话就别做就行

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那附加税不需要再缴的了啊
2022-03-10 16:40:54
计提增值税和附加税会计分录： 1. 应交税费：借：应交税费，贷：应交增值税和附加税。 2. 应付账款：借：应付账款，贷：应交增值税和附加税。 3. 现金：借：现金，贷：应交增值税和附加税。 缴纳增值税和附加税会计分录： 1. 应交税费：借：应交税费，贷：应交增值税和附加税。 2. 银行存款：借：银行存款，贷：应交增值税和附加税。 3. 应交税费减免：借：应交税费减免，贷：应交增值税和附加税。 拓展知识：增值税和附加税是一种地方税，由国家、省、市三级政府共同制定，收入用于补充政府的财政收入，维持政府的正常运转。增值税和附加税的税率不同，具体由国家、省、市税务局根据当地经济情况制定而定。
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1. 附列资料四填写口径 增值税申报表附列资料四仅填预缴的增值税税额，不包含附加税，附加税不纳入增值税申报表相关附表核算。 2. 预缴附加税的处理 预缴附加税需在附加税费申报表（城建税、教育费附加、地方教育附加申报表）中填报，按预缴增值税为计税依据计算缴纳，可在后续实际申报附加税时抵减对应税额。 3. 预缴增值税及附加税分录 1. 收到预收款时（一般计税项目，预征率3%） 借：银行存款 贷：预收账款 ​ 2. 预缴增值税时 借：应交税费—预交增值税 贷：银行存款 ​ 3. 预缴附加税时（以城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%为例） 借：应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育附加 贷：银行存款 ​ 4. 纳税义务发生结转增值税（关键步骤） 借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—预交增值税 ​ 5. 结转附加税（确认税金及附加） 待纳税义务发生时，按对应增值税计提附加税，预缴部分自然抵减： 借：税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育附加
2026-01-11 22:27:24
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