甲公司投资注册乙公司（均为非金融企业），乙公司注册资本1000万元，甲持股比例为20％，乙向 甲借款600万元，年利率9％，可以提供税法规定的相关资料以证明其符合独立交易原则，已知：银行同期同类贷款利率为 8％。 实际利息支出：600×9％＝54（万元），扣除标准：是什么？

专注的樱桃 追问

2024-05-22 14:41

该公司可以提供税法规定的相关资料以证明其符合独立交易原则，为何扣除标准不是54？

专注的樱桃 追问

2024-05-22 14:43

能够证明相关交易活动符合独立交易原则的或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联
方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。这个书上写的，不是这样运用吗？

朴老师 解答

2024-05-22 14:49

在这个案例中，乙公司向甲公司支付的年利率是9%，而银行同期同类贷款利率是8%。由于9%的年利率超过了银行同期同类贷款利率（8%），因此乙公司不能全额扣除这54万元的利息支出。
扣除标准应该是按照银行同期同类贷款利率（8%）计算的利息支出。所以，乙公司可以扣除的利息支出是：
600万元 × 8% = 48万元

专注的樱桃 追问

2024-05-22 14:59

甲公司投资注册乙公司（均为非金融企业），乙公司注册资本1000万元。已知：银行同期贷款利率为8%；甲公司占乙公司股权比例及借款：占比60%，乙向甲公司借款600万元，9%年利率；乙实际税负不高于甲公司。 可扣除的利息=600*8%=48万，那就是说只受利率制约吗？

朴老师 解答

2024-05-22 15:18

同学你好
对的
理解正确