我们公司2017年没有收到房租发票，当时付款的时候也没有挂账，现在收到了发票，想做进2017年的汇算清缴里面，这个账务上怎么处理？？？汇算清缴应该怎么调整？？？

方亮老师

职称：税务师,会计师

2018-04-20 11:36

1、a、借：以前年度损益调整
贷：银行存款
b、借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
2、直接把房租填入期间费用明细表的管理费用项目即可。

kshycxa 追问

2018-04-20 11:38

可以做到2018年可以税前扣除吗？

方亮老师解答

2018-04-20 11:40

可以做到2018年，但是应该作为2017年的费用税前扣除。

kshycxa 追问

2018-04-20 12:16

？？

方亮老师解答

2018-04-20 13:04

因为通过以前年度损益调整科目核算后，调整的是17年的损益。

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