18年3月补缴的2017年12月增值税，分录要怎么记？这个销项税算17年的还是18年的？收入和滞纳金算17年的还是18年的？相应要补交的附加税金算17年的还是18年的？如果算是17年的，我要去改17年的财务报表吗？

邓郁莎 追问

2018-04-20 10:44

算自查补缴，

方亮老师 解答

2018-04-20 10:46

您说的不是原因，是不是少确认收入造成的补缴？

邓郁莎 追问

2018-04-20 10:48

是的，补申报了收入，然后补缴了增值税

方亮老师 解答

2018-04-20 10:58

1、a、借：银行存款等 
贷：以前年度损益调整 
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 
b、借：以前年度损益调整 
贷：利润分配-未分配利润 
c、借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 
贷：应交税费-未交增值税 
d、借：应交税费-未交增值税 
贷：银行存款 
2、这个销项税算17年的。 
3、收入算17年的，滞纳金算18年的。 
4、相应要补交的附加税金算17年的。 
5、不用改17年的报表。

邓郁莎 追问

2018-04-20 11:15

那我现在做17年汇算清缴，这部分补申报的收入和税金是不是应该统计到17年年报和汇算清缴的申报表里面？

方亮老师 解答

2018-04-20 11:17

是的，您的理解正确。