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bamboo老师

职称： 注册会计师,中级会计师,税务师

2024-05-14 09:37

您好
《中华人民共和国保险法》第九十五条规定“保险公司的业务范围：
……
（二）财产保险业务，包括财产损失保险、责任保险、信用保险、保证保险等保险业务；
《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第52号）规定，2018年度及以后年度，企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。
根据上述规定可知，企业投保雇主责任险发生的保险费属于财产保险，且属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在准予在企业所得税税前扣除，不属于福利费支出。
《中华人民共和国增值税暂行条例》和财税〔2016〕36号规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（六）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
企业发生的雇主责任险的保险费而取得的专票，不属于上述规定的不得抵扣的项目。综合上述所有规定分析可知，企业取得雇主责任险的专票，进项税额可以抵扣。  

陈晓燕 追问

2024-05-14 09:39

补充说明，另外开了一张普票25275，开的是保险服务*一年期及以 人身保险服务

陈晓燕 追问

2024-05-14 09:41

他们这2张专票及上面这张普票25275的会计分录怎么做，还有你的意思有一张可以抵扣，另外那张不行是吗

bamboo老师 解答

2024-05-14 09:42

请问您单位是高危企业吗

陈晓燕 追问

2024-05-14 09:43

不懂呢，哪种才是高危企业呀

bamboo老师 解答

2024-05-14 09:53

比如化工 建筑 煤矿这些

陈晓燕 追问

2024-05-14 10:07

我们是机械加工的

bamboo老师 解答

2024-05-14 10:09

那雇主责任险可以抵扣进项税额
其他的保险是什么保险?

陈晓燕 追问

2024-05-14 10:44

现在上社保不是都要五险吗，不能单独保工伤吗？有部分员工上的这个险，貌似工伤的

bamboo老师 解答

2024-05-14 10:44

那可以抵扣进项税的哈

陈晓燕 追问

2024-05-14 10:50

另外一张看哪里说明可以抵扣呀，麻烦详细说明一下呢

bamboo老师 解答

2024-05-14 10:51

因为是工伤的 不是福利性质  所以可以抵扣

看前面我发的条款 不属于不可以抵扣进项税的范畴的 都可以抵扣

陈晓燕 追问

2024-05-14 10:57

就是进项发票上这么开，我也不知道是什么呢

bamboo老师 解答

2024-05-14 12:23

请问没有保单或者保险合同么

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您好 《中华人民共和国保险法》第九十五条规定“保险公司的业务范围： …… （二）财产保险业务，包括财产损失保险、责任保险、信用保险、保证保险等保险业务； 《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第52号）规定，2018年度及以后年度，企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。 根据上述规定可知，企业投保雇主责任险发生的保险费属于财产保险，且属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在准予在企业所得税税前扣除，不属于福利费支出。 《中华人民共和国增值税暂行条例》和财税〔2016〕36号规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。 （四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 （五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 （六）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 （七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。 企业发生的雇主责任险的保险费而取得的专票，不属于上述规定的不得抵扣的项目。综合上述所有规定分析可知，企业取得雇主责任险的专票，进项税额可以抵扣。  
2024-05-14 09:37:24
您好，题目问的意思是2011年末存货跌价准备的余额（总共余额有多少）和2011年应计提多少存货跌价准备（本年增加的）。 存货跌价准备可以转回：以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回。在2011年末，账目价值22小于可变现价值23，以前减记存货价值的影响因素已经消失，可以将存货跌价准备的金额予以转回1。 由此2011年末的存货跌价总共余额全部转回1-1=0, 2011年末没减值迹象也不需要新计提新的存货跌价准备，故也是0.所以答案是C
2019-11-15 15:10:11
同学，你好，这个题应该选择D，行为性障碍是指现有企业对进入者实施报复手段所形成的进入障碍。报复手段主要有两种：限制进入定价和进入对方领域。其中进入对方领域的目的在于抵消进入者首先采取行动可能带来的优势，避免对方的行动给自己带来的风险。
2024-01-03 18:24:07
您好，解答如下 非金融企业接收关联方权益投资是200万，从关联方借款500万，利率是6%（和银行利率相同） 因为非关联方债资比不能超过2：1，所以可以扣除的借款利息是200*2*6%=24
2022-11-22 14:25:36
同学你好，收票人是收到票据的人；承兑人是承诺票据到期付款的人；背书人收到票据后又将票据转让给他人的人；被 背书人是接受转让票据的人；
2022-03-02 09:42:03
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