请问老师： 1.汇算清缴如果调整成本费用，那平时用的做账软件是否要一起调整相关科目？ 2.超过一定期限的应收款，长时间收不回，是否全额计提坏账？如果后期再收回，是再全额冲回坏账吗？ 3.长时间付不出去的应付款，是否计入营业外收入？如果后续又要付了，要怎么做账？

璐 追问

2024-05-13 14:35

对于调整的事项，软件一般已经进行年结账，那我是怎么调整入账呢？比如成本对应多了，或者成本对应少了，以对应科目调整在当年度吗？以后如果有业务需要提交报表的话，是按照调整后汇算后的报表提供吗。

黄陆壹老师 解答

2024-05-13 14:40

系统如果无法更改，那就只能通过总账去调整有关科目，然后去更改报表。

璐 追问

2024-05-13 15:00

对于汇算清缴调整的事项还需要更改报表？那招待费账上又调不了。最多涉及成本费用的能调整啊。

黄陆壹老师 解答

2024-05-13 15:20

对于汇算清缴调整的事项，一般不需要更改完整的财务报表，但确实可能需要调整报表中的某些项目，特别是利润表中的利润总额。这是因为汇算清缴的主要目的是将会计利润调整为应纳税额。

璐 追问

2024-05-13 15:48

如果成本调增了，对于已经结账的软件，请问应如何把分录做在本年度？去年报表是否也是手动修改为调整后的？因为按科目余额表取数已经是有误差的了。

黄陆壹老师 解答

2024-05-13 15:56

如果成本调增了，对于已经结账的软件，以及去年报表的处理方式，通常需要考虑以下几个步骤：
确认调整范围和内容：首先，需要明确哪些账户、哪些科目以及具体的调整金额。
备份当前数据：对当前的财务报表和账务数据进行备份，以防在调整过程中出现问题可以恢复。
调整本年度分录：
在本年度，根据调整的范围和内容，对相关的会计科目进行分录调整。这通常涉及借记成本增加的相关科目，同时可能需要贷记其他相关科目（如库存商品、预付账款等），以保持会计平衡。
调整时，应确保调整金额与之前确认的一致，并附上相应的调整说明或附件。
处理去年报表：
对于去年报表，由于已经结账且数据已经存在误差，通常需要进行手动修改。这包括调整去年的相关会计科目余额和财务报表数据。
在修改去年报表时，需要谨慎处理，确保修改后的数据与实际情况相符，并附上相应的调整说明或附件。
核对数据：
在完成本年度分录的调整和去年报表的修改后，需要对数据进行核对，确保调整后的数据与之前的财务报表一致。
如果发现数据不一致，需要重新检查调整的内容和金额，确保没有遗漏或错误。
重新生成报表：
根据调整后的数据，重新生成财务报表，并与之前的报表进行对比，确保数据的正确性。
归档与记录：
将调整后的数据和财务报表进行归档，以备将来参考。
同时，应记录调整的原因、内容和过程，以便日后查阅和审计。

璐 追问

2024-05-13 16:22

调整本年度分录？比如现在汇算去年时，发票未取得，管理费用-服务费科目要调增5万，我今年如何做分录？

黄陆壹老师 解答

2024-05-13 16:31

借：管理费用-服务费 50,000元  
    贷：以前年度损益调整 50,000元  
  
然后，你需要将“以前年度损益调整”科目余额转入“未分配利润”科目：  
  
借：以前年度损益调整 50,000元  
    贷：利润分配-未分配利润 50,000元