小规模纳税人，房地产企业的一季度开了增值税普通发票租赁费6万元，税率为5%，符合小微企业的季度30万免税政策吗

高辉老师 解答

2024-04-08 21:47

你好，我再确认下，个人是免税的

高辉老师 解答

2024-04-08 22:00

1、 企业收到退税款，做如下分录：借：银行存款，    贷：应交税费—应交所得税。2、 结转：借：应交税费—应交所得税，    贷：以前年度损益调整。同时需要做如下分录：借：以前年度损益调整，    贷：利润分配—未分配利润

高辉老师 解答

2024-04-08 22:01

根据1、《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）：增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。2、国家税务总局《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》(公告2016年第16号)第四条规定，小规模纳税人出租不动产，按照5%的征收率计算应纳税额。因此，小规模纳税人，出租不动产按5%开具普票的，若按季度申报，不超过30万是可以享受增值税免税政策的。 

高辉老师 解答

2024-04-08 22:01

你好，小规模是免税的