我们公司是小规模纳税人，现在签了一份工程合同，又分包给了一家单位，对方给我们开了分包发票，我们给总包开了发票，我这块的账务和税务要怎么处理。

方亮老师

职称：税务师,会计师

2018-04-03 14:58

工程完工了吗？

叶林追问

2018-04-03 15:26

还没有完工

方亮老师解答

2018-04-03 15:36

1、你们单位取得的发票：
借：劳务成本
贷：银行存款等
2、你们单位开具的发票：
借：银行存款
贷：预收账款
贷：应交税费-应交增值税
3、以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。

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