一般纳税人，公司经营范围:销售材料，施工。承包了一个工程，工程项目是学校跑道，但是跟我们公司签合同的是一个建筑公司A，我们公司包料包工。材料是我们公司出，施工又是法人占了股份的另一个公司B。B公司是小规模纳税人。现在我们公司开给建筑公司A材料发票，B公司开给建筑公司A工程发票。还需要需要开什么票，怎么开，谁开给谁，账务处理又是怎样的？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2019-09-24 23:06

您好，实际操作中，应该是B公司给贵公司开具劳务费发票，贵公司再给A公司开具工程发票。这样才是对的。账务处理，贵公司收到B公司劳务发票，借：工程施工，应交税费-应交增值税-进项（取得增值税专用发票，否则，无此分录），贷：现金或者银行存款，购进材料，借：工程施工，应交税费-应交增值税-进项（取得增值税专用发票，否则，无此分录），贷：现金或者银行存款等科目，开具发票给A公司时，借；现金或者银行存款等科目，贷；主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项。再结转成本，借：主营业务成本，贷：工程施工。

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