老师好，我们公司是小规模，商贸公司，外购商品，因没收到发票，要暂估入库，请问在暂估入库时，借 库存商品的金额是含税的吗？其税率我是按供应商（一般纳税人）的13%计算入库，还是按我们小规模1%计算入库呢？

珍 追问

2024-03-08 10:17

但供应商还没有将发票开给我们呀，我怎么知道发票的内容呢？我只知道对方是一般纳税人

bamboo老师 解答

2024-03-08 10:33

对方是一般纳税人 销售货物那税率就是13%

也没有签订合同吗

珍 追问

2024-03-08 10:51

好的。那么，2023年公司支付某员工的费用报销，因该员工当时没取得发票，2023年分录为：
借：其他应付款--员工报销100元
贷：银行存款100元
以上分录一直挂到2024年。
我们先不说权责发生制，2024年报销发票到了，发票日期为2024年的，就当是2024年的，那么，2024年分录为：
借：管理费用
贷：其他应付款
在做2023年汇缴时，是否就不用进行纳税调增呢？因为该分录（借 其他应付款--员工报销，贷 银行存款）由2023年一直挂到2024年，分录里面也没有体现成本、费用需要在汇缴时调整的

bamboo老师 解答

2024-03-08 10:51

如果计入当期损益科目 可以不汇算清缴纳税调整
到明年正常税前扣除就好了 

珍 追问

2024-03-08 14:23

那么，2023年12月购入商品50元不含税，但没有付款，也没拿到购货发票：
1、2023年暂估入库存，分录为：
借：库存商品50*1.13=56.5（小规模纳税人）
贷：应付账款--暂估入库56.5 
2、2023年销售时，分录为：
借：银存113     
贷：主营业务收入100         
应交税费--销项100*13%=13 
3、2023年结转销售成本时： 
借：主营业务成本（即销售成本）50     
贷：库存商品50 
今年2024年做2023年汇算清缴时，结转销售成本要踢除（即要进行纳税调增的），请问：
1、如果在2024.5.31汇缴前取得发票（发票日期为2024年），是不用做纳税调增的，那么，该张发票是直接粘附在2023年会计凭证上吗？
2、如果在2024.5.31汇缴后才取得发票，因为在做2023年汇缴时已进行过纳税调增了，请问在做2024年汇缴时是否要进行调增呢？

bamboo老师 解答

2024-03-08 14:27

3、2023年结转销售成本时： 
借：主营业务成本（即销售成本）56.5
贷：库存商品56.5
应该是这个金额啊

bamboo老师 解答

2024-03-08 14:28

1、如果在2024.5.31汇缴前取得发票（发票日期为2024年），是不用做纳税调增的，
借 应付账款--暂估入库56.5 
贷 应付帐款-某单位 发票附上

bamboo老师 解答

2024-03-08 14:29

如果在2024.5.31汇缴后才取得发票，因为在做2023年汇缴时已进行过纳税调增了，做2024年汇缴时不要进行调增 要纳税调减了

珍 追问

2024-03-08 14:45

1、您的回复第3点，是56.5元，我写错了。
2、您的回复第1点，怎么借贷方都是应付账款呢？
3、您的最后的回复，如果在2024.5.31汇缴后才取得发票，因为在做2023年汇缴时已进行过纳税调增了，做2024年汇缴时要纳税调减，请问调减56.5元吗？这个是叫“追补抵扣” 吗？

bamboo老师 解答

2024-03-08 14:49

因为二级科目暂估要冲销 计入发票上的对应单位

做2024年汇缴时要纳税调减，是调减56.5元
这个是叫“追补抵扣”
正规的是更正23年申报表 但是大部分单位不愿意 就直接做到收发票年份

珍 追问

2024-03-08 14:56

借：应付账款--暂估入库56.5 
贷： 应付帐款-某单位56.5
请问：
1、您写的分录是这样的，有这样的分录吗？
2、做2024年汇缴时要纳税调减56.5元（追补抵扣），具体是填在哪张申报表、哪一行、哪一个项目呢？

bamboo老师 解答

2024-03-08 15:19

有这样的分录啊
我这边财务软件都是这样设置的
您汇算清缴纳税调增有没有写分录还是只调表不调账

珍 追问

2024-03-08 15:26

哦！那您说的当时应该还没有支付货款，所以还有“应付账款”挂在那里，这个明白了。另外，您说的“汇算清缴纳税调增有没有写分录还是只调表不调账”不明白，若写分录是怎么写？若调表，在扣除类的“其他”那一行写上吗？

bamboo老师 解答

2024-03-08 15:40

请问单位用什么会计准则

珍 追问

2024-03-08 16:25

小企业会计准则

bamboo老师 解答

2024-03-08 16:32

借 利润分配-未分配利润-56.5
贷 应付账款--暂估入库-56.5

bamboo老师 解答

2024-03-08 16:32

调表，在扣除类的“其他”那一行写上 是的

珍 追问

2024-03-08 16:36

借：利润分配-未分配利润-56.5
贷：应付账款--暂估入库-56.5
您为何要出这个分录呢？是因为发票在汇缴【之后】还是【之前】收到要这个分录的呢？意思是，即调表，又调账吗？

bamboo老师 解答

2024-03-08 16:47

汇算后收到
调表也调账

珍 追问

2024-03-08 16:58

意思是，“调表也调账”在汇缴之后收到发票，做2023年汇缴时要进行纳税调增。然后在2024年，如果不做这个调账分录，在做2024年汇缴时，就要调减（追补抵扣），如果做了这个调账分录，在做2024年汇缴时就不用进行纳税调整。
对吗？

珍 追问

2024-03-08 17:01

您的表述不够完整，会让我误解的

bamboo老师 解答

2024-03-08 17:05

借：利润分配-未分配利润-56.5
贷：应付账款--暂估入库-56.5
是因为发票在汇缴【之后】收到要这个分录
意思是，即调表，又调账

bamboo老师 解答

2024-03-08 17:06

后期收到发票

借：利润分配-未分配利润56.5
贷：应付账款56.5
2024的汇算清缴再纳税调减

珍 追问

2024-03-08 17:28

意思是：汇缴之后才收到发票，既要调2023年的汇缴申报表，又要在2024年调账（做您上面那个分录）。但即然做了这个分录（已经借利润分配-未分配利润 了，为何2024年汇缴时还要调减呢？2024年不是已经借利润分配-未分配利润 了吗？

珍 追问

2024-03-08 17:32

2024年岂不是重复调减了吗？

bamboo老师 解答

2024-03-08 17:34

汇缴之后才收到发票，要调2023年的汇缴申报表，又要在2024年调账（做您上面那个分录）。但即然做了这个分录（已经借利润分配-未分配利润 了，
您纳税调增了 还没有税前扣除 不是应该再纳税调减么？
2024年已经借利润分配-未分配利润 两次啊 一次没收到发票利润增加 一次收到发票 利润减少

bamboo老师 解答

2024-03-08 17:35

没有发票 纳税调增
收到发票 再纳税调减