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廖君老师

职称： 注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2024-03-06 21:10

您好，要填这个表的，只有3种不填
本表填报纳税人发生投资收益，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。以下三种情形的投资收益不填报本表
(1)交易性金融资产等项目初始投资产生的投资收益，在A105000《纳税调整项目明细表》中的第6行“交易性金融资产初始投资调整”调整;(2)发生持有期间投资收益，并按税法规定为减免税收入的(如国债利息收入和居民企业之间的股息、红利等)，本表不作调整。
符合免税条件的“国债利息收入”在A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的第2行“国债利息收入”填报;
符合免税条件的“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”在A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》填报。
(3)处置投资项目产生的投资收益，按税法规定确认为损失的，本表不作调整，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)进行纳税调整。

心灵美的柠檬 追问

2024-03-06 21:17

我这个就是2023年有期货投资产生了投资损失

心灵美的柠檬 追问

2024-03-06 21:19

会计上没有列示在短期投资里，用的小企业会计准则，汇算清缴我应该在A105030表哪个项目里列示

廖君老师 解答

2024-03-06 21:25

您好，填在1列，我们账套里是哪个科目呀，

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1.投资收益的确认：公司期货收入应当计入“投资收益”科目。这通常在公司的利润表中体现。 2.A105030表格（投资收益纳税调整明细表）：这个表格主要用于填报纳税人持有投资项目，会计核算确认的投资收益与按照税收规定确认的投资收益之间的差异，以及相关的纳税调整金额。在A105030表格中，你需要根据公司的具体情况，填写与期货投资相关的投资收益、税收金额以及纳税调整金额。 3.A105090表格（资产损失税前扣除及纳税调整明细表）：这个表格主要用于填报纳税人发生的资产损失（包括无形资产损失、在建工程损失、生产性生物资产损失等）的税前扣除及纳税调整情况。如果期货投资过程中没有发生资产损失，那么A105090表格中可能不需要填写与期货投资相关的内容。 4.A105100表格（企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表）：这个表格主要用于填报企业重组以及递延纳税事项的纳税调整情况。如果期货投资的处置符合企业重组的条件，并且适用特殊性税务处理规定，那么可能需要在A105100表格中进行相应的纳税调整。但通常情况下，期货投资的处置不会涉及企业重组，因此A105100表格中可能不需要填写与期货投资相关的内容。
2024-05-15 14:15:48
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