老师，请问一下，我们公司人少，成立了工会小组，工会小组的核算与公司一起核算，请问收取会员会费时怎么进行账务处理啊？

小脾气 追问

2024-02-27 16:23

老师，你说的计提工会经费，意思就是按照工资总额的2%计提工会经费，我现在想问的是收取会员会费按工资收入千分之5，怎么进行账务处理啊？

cassie 老师 解答

2024-02-27 16:26

同学你好 收取会费如以下分录：
1.收到会员缴纳的会费时，制度规定，各级工会取得会费时，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记“会费收入”科目。
2.会计期末，按照规定，应将“会费收入”结转，借记“会费收入”科目，贷记“结余”科目。

小脾气 追问

2024-02-27 16:31

老师，你说的这个是工会单独核算的吧，我们公司的这个工会小组没有单独核算，是同公司在一起核算的，会员会费收入我想从工资里扣除，按照工资收入千分之5的标准，我应该怎么进行账务处理啊？

cassie 老师 解答

2024-02-27 16:33

同学您好  正常工会是需要单独核算的哈  企业成立的工会财务状况又须遵循《中华人民共和国企业工会财务管理规定》，并且上级会计管理部门会定期对企业工会财务状况正常进行检查，否则会收到相应的处罚。因此，企业成立工会必须设立独立的账户，进行独立记账，在财务核算方面要严格按照规定执行，只有这样才能保障企业工会的正常发展和资金的安全控制。

cassie 老师 解答

2024-02-27 16:34

要单独建账.工会经费需坚持独立管理原则,要独立建立银行账户,实行单独核算.根据审定的预算,工会经费开支,由工会主管财务主席一支笔审批.一切费用均应纳入预算,并按上级要求,认真编报和执行。有时候相关工会也会抽查审计的。

小脾气 追问

2024-02-27 16:35

我知道，我们咨询过当地工会组织了，说我们人少，可以不单独核算，同公司账务一起核算

cassie 老师 解答

2024-02-27 16:50

那如果这样的话 就单独设立明细科目和单独设置会费收入吧 这样比较好  在正常的应发放的工资里把这部分扣除就行 
计提的时候：借：其他应付款（会员会费） 贷：会费收入

发放工资时
借：应付职工薪酬—工资(应发工资数)  
贷：库存现金/银行存款(实发工资数)  （扣除5‰部分）

其他应付款—养老/医疗等(代扣代缴金额)  

其他应付款—住房公积金(代扣代缴金额) 
其他应付款（会员会费）

应交税费—应交个人所得税(代扣代缴金额)