请问无形资产费用化和资本化不是加计扣除了吗？费用化不是减少了利润了吗？应纳税所得额不是会少吗? 2×19年度甲公司在自行研发A新技术的过程中发 生支出500万元，其中满足资本化条件的研发支出为300万元。 至 2×19年12月31日，A新技术研发活动尚未结束，税法规定， 企业费用化的研发支出在据实扣除的基础上再加计75%税前扣 除，资本化的研发支出按资本化金额的175%确定应予税前摊 销扣除的金额。 不确认递延所得税资产。理由：该无形资产的确认不是产生于 企业合并交易，同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳 税所得额，则按照规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响

Sophie 追问

2024-02-07 07:35

非常感谢，这么早，新年快乐。

请问这样不是会产生差异，导致少缴税吗？

小林老师 解答

2024-02-07 08:41

您好，新年快乐，这个不满足递延所得税概念，加计扣除不影响利润总额

Sophie 追问

2024-02-07 10:02

有点没太明白，加计扣除实际上是多75%的金额可以抵扣掉应纳税所得额吗？少缴税吗？在无形资产费用化和资本化的处理上，比如同一笔费用500万，记作费用化不是可以交更少的所得税吗？记作资本化，只是产生了可抵扣差异，但是不满足递延所得税概念，所以不确认为递延所得税资产。但是为什么会不影响利润总额呢？不是少缴税了吗？利润总额不是等于净利润+所得税吗？

小林老师 解答

2024-02-07 10:30

不是，同样研发支出，费用化可以一次性加计扣除，资本化只能随资产摊销加计扣除

小林老师 解答

2024-02-07 10:30

加计扣除部分金额业务不影响利润总额，没有对应分录