老师，我想问一下内部无形资产研发资本化部分产生的差异，不确认递延所得税的原因有一个是：“既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额”这个我不太理解。 内部研发资本化部分按照200%予以税前摊销，摊销额增加，当期应纳税所得额调整的时候是承认摊销的，也就说多摊销的这部分不会被调整，那么因该无形资产多摊销的金额不是影响当期的应纳税所得额了么？为什么说不影响？

老师，我想问一下内部无形资产研发资本化部分产生的差异，不确认递延所得税的原因有一个是：“既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额”这个我不太理解。内部研发资本化部分按照200%予以税前摊销，摊销额增加，当期应纳税所得额调整的时候是承认摊销的，也就说多摊销的这部分不会被调整，那么因该无形资产多摊销的金额不是影响当期的应纳税所得额了么？为什么说不影响？

答：  您好，是这个分录，初始入账时，账务处理为借记“无形资产”，贷记“研发支出——资本化支出”，没有涉及到损益类科目，所以初始入账不会影响当期的会计利润，也不影响应纳税所得额。如果账面上确认了递延所得税资产，则需要调整资产的入账价值，对实际成本进行调整有违会计核算中的历史成本原则，影响会计信息的可靠性，所以不应该确认递延所得税资产”。 200%予以税前摊销这是税收优惠，永久差异以后不用调整的

甲公司2020年度利润表中利润总额为3 000万元，该公司适用的所得税税率为25%。与所得税核算有关的资料如下：(1)期末持有的交易性金融资产成本为700万元，公允价值为1 200万元。(2) 2020年自行研发无形资产发生不符合资本化条件的研究支出100万元计入当期损益。 要求： 请分析纳税调整项目，并得出该企业当年的应纳所得税额及所得税税额。

答： 你好，所得税人历史成本，公允价值变动损益要调减1200，不符合资本化条件的研发支出费用化，并且可以加计100%扣除，即再扣除100，纳税调减 调整后应纳税所得额=3000-1200-100=1700 应纳所得税=1700*25%=1700*0.25=425

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

请问无形资产费用化和资本化不是加计扣除了吗？费用化不是减少了利润了吗？应纳税所得额不是会少吗?2×19年度甲公司在自行研发A新技术的过程中发生支出500万元，其中满足资本化条件的研发支出为300万元。至 2×19年12月31日，A新技术研发活动尚未结束，税法规定，企业费用化的研发支出在据实扣除的基础上再加计75%税前扣除，资本化的研发支出按资本化金额的175%确定应予税前摊销扣除的金额。不确认递延所得税资产。理由：该无形资产的确认不是产生于企业合并交易，同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则按照规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响

答： 您好，是的，加计扣除减少应纳税所得额