一般纳税人 16年12月、17年2月、17年3月当时的经济代办服务费收入，我申报时填错到按简易计税方法那里，后面等到17年7月才更改了这个申报，把这部分的销项收入改到按一般计税方法之后，产生了滞纳金和税额，那图上的这三笔，应该怎么做账？

丫丫 追问

2018-03-28 09:42

这个是补缴之前申报时填写错误的经纪服务代办费产生的税，1、扣缴时，借：应交税金-未交增值税  营业外支出-滞纳金  贷：银行存款  1、计提时，借：应交税金-应交增值税-销项税   贷：应交税金-未交增值税   这样可以么？

王雁鸣老师 解答

2018-03-28 09:45

您好，这样也可以的。

丫丫 追问

2018-03-28 09:49

1、扣缴单上没有写滞纳金，那这块的金额我能不能直接做到 未交增值税里？2、如果计提做到销项税里，那我销项税里就会一直有这个金额怎么办？

王雁鸣老师 解答

2018-03-28 09:50

您好，1、不可以的，2、那就再按我一开始说的计提处理。

丫丫 追问

2018-03-28 09:52

你说的计提处理，借：税金和附加 贷：应交税金-应交相关税费  这个我不是很懂  能不能具体的分录？

王雁鸣老师 解答

2018-03-28 09:55

您好，就是按您说的，借：应交税费-未交增值税，贷；应交税金-应交增值税-销项税，之后，借；税金及附加，贷：应交税费-未交增值税

丫丫 追问

2018-03-28 10:02

这个是补缴增值税的 为什么做到税金及附加那里？具体是什么科目？好像没有这个科目，要添加一个么？

王雁鸣老师 解答

2018-03-28 10:04

您好，因为没办法在收入里计提了，所以记入这个科目，原来这个科目名称是营业税金及附加，可以修改这个科目处理的。如果没有的话，可以直接添加。