我们去年12月预付的今年上半年房租，当时：借：预付 贷：银行存款，1月收到房租专票，分摊时，进项税要分摊吗？

叶子 追问

2018-03-23 13:43

房租总共是22320元，每个月3720元，进项税1062.86，已经在一月份抵扣进项了，现在每月分摊的金额是多少，分录怎么做？

邹老师 解答

2018-03-23 13:45

取得发票  借；待摊费用     应交税费（进项税额）  贷；预付账款 
摊销借；制造费用等科目   贷；待摊费用   
进项抵扣了就按不含税金额摊销的

叶子 追问

2018-03-23 13:49

是不是，借：应交税费-应交增值税（进项税额）1062.86    贷：预付账款   1062.86 
摊销1月房租：借：管理费用-房租    3542.86    贷：预付  账款   3542.86

邹老师 解答

2018-03-23 13:51

取得发票 借；待摊费用 22320/1.03应交税费（进项税额）22320/1.03*3% 贷；预付账款22320  
每个月 摊销借；制造费用等科目  贷；待摊费用   22320/1.03/6

叶子 追问

2018-03-23 13:54

明白了，是把扣除进项的那部分先转到待摊费用，再每月摊销待摊费用

邹老师 解答

2018-03-23 13:56

你好，是的，是这个意思

叶子 追问

2018-03-23 13:58

谢谢老师

邹老师 解答

2018-03-23 13:59

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

叶子 追问

2018-03-23 14:01

老师，如果想把1季度费用做大，少交或不交所得税，能不能把房租一次性直接记到费用科目了，不分摊了？

邹老师 解答

2018-03-23 14:02

你好，不可以的，因为一个的房租是需要按月分摊的

叶子 追问

2018-03-23 14:14

好的，谢谢老师

邹老师 解答

2018-03-23 14:14

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

叶子 追问

2018-03-23 14:20

老师，不是说现在已经不用待摊费用这个科目了，那我应该用哪个科目呀，我这房租是半年，也不属于长期待摊费用呀

邹老师 解答

2018-03-23 14:25

你好，虽然这个科目是取消了，但是一次性支付半年的租金，还是通过待摊费用科目核算最为合适的

叶子 追问

2018-03-23 15:12

老师，我现在手头上有房租发票，我的报销单上怎么写？

邹老师 解答

2018-03-23 15:12

你好，可以就是支付某某月份的房租

叶子 追问

2018-03-23 15:23

金额就写每月分摊的金额吗？进项税的那个金额要写吗

邹老师 解答

2018-03-23 15:24

你好，需要做费用，税款的分离的

叶子 追问

2018-03-23 15:47

老师，我现在账上是这么做的，凭证后付了发票，和1月份房租分摊表，我现在报销单上怎么写

邹老师 解答

2018-03-23 15:48

你好，可以就是报销房租

叶子 追问

2018-03-23 16:02

报销单上房租写总金额吗？22320吗

邹老师 解答

2018-03-23 16:03

你好，是的，按含税总额填写的