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方亮老师

职称： 税务师,会计师

2018-03-23 09:41

1、多计提冲销，少计提补计提即可。 
2、借：营业外支出   0.05 
贷：银行存款   0.05

2333333 追问

2018-03-23 11:43

哦哦，那职工薪酬也是一样的，借：应付职工薪酬  贷：营业外收入？ 
职工薪酬是多计提了 
少发了

方亮老师 解答

2018-03-23 11:50

您的理解错误，冲销的分录： 
借：应付职工薪酬-工资 
贷：管理费用等

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相关问题讨论
单位承担的是计入应付职工薪酬 个人承担的，可以通过其他应付款核算
2020-02-10 10:58:17
你好！你直接计入营业外收支就可以了。
2018-03-23 09:33:31
你好 因为公积金和社保虽然由税务局代收，但实质是并不是应交税费，所以在其他应付款科目核算。 有些单位公积金社保是先缴后扣，针对个人承担的部分，在其他应收款里核算；当发放当月工资时再从工资里收回。
2021-07-23 17:12:03
出现借方余额表示实际缴纳的比代扣的要多了，需要在下月实际发放工资时，追扣回来。
2019-01-22 10:29:39
您好，1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金
2021-11-24 15:47:44
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