老师好，我们公司是商贸公司（小模规纳税人），将外购商品赠送给客户，请问以下哪一种分录是对的呢？ 第一种分录，如下： 借：销售费用 贷：库存商品 贷：应交税费-应交增值税 第二种分录，如下（因为税法上是视同销售的，那么，会计分录可以这样做吗？不知实际操作中是如何的） 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交增值税 结转成本时： 借：主营业务成本 贷：库存商品

珍 追问

2024-01-14 10:33

实际工作中按第二种会计分录的话，赠送给客户的，我们公司是没有收入的呀，这样的话，会计报表上岂不是有这笔收入在里面了吗？

珍 追问

2024-01-14 10:35

如果实际工作中按第二种会计分录的话，赠送给客户的，我们公司【确实是没有这笔收入】的呀，这样的话，会计报表上岂不是有这笔收入在里面了吗？

郭老师 解答

2024-01-14 10:41

视同销售，你的增值税申报表所得税没有填写收入，这两个销售额不一致，数据会找你们的，他会要求你们强制修改

珍 追问

2024-01-14 14:43

我是问：会计分录是按以上我说的哪一种？是第一种分录，还是第二种分录？我问的是【会计分录】要怎么写？即：如何记账？

郭老师 解答

2024-01-14 14:47

第一个正确的
按第一个来借：销售费用
贷：库存商品
贷：应交税费-应交增值税




准则就是这么规定
按准则

珍 追问

2024-01-14 15:01

那么，请问工厂原材料的入账价值是否包含运费、快递费呢？如果是商品贸易行业，其商品的入账价值是不包含运费、快递费呢？

郭老师 解答

2024-01-14 15:05

第一个包含
第二个企业会计准则包含
小企业会计准则不包含

珍 追问

2024-01-14 15:43

比如，3月银行存款支付管理费用，即管理费用发生期为3月，4月或者12月才收到发票，发票日期为4月或12月，这样可以直接将4月或12月开具的发票附在3月凭证上吗？

郭老师 解答

2024-01-14 16:48

不可以
冲之前没发票的
然后在做发票的

珍 追问

2024-01-14 18:38

您的表述我不明白，可以写一下分录吗？

郭老师 解答

2024-01-14 18:42

借管理费用贷银行
三月


12月份借管理费用贷其他应付款
借其他应付款
借管理费用负数

珍 追问

2024-01-14 20:13

您的表述是以下意思吗？
3月：
借：管理费用
贷：银行
12月：
借：管理费用
贷：其他应付款
借：其他应付款
贷：管理费用

郭老师 解答

2024-01-14 20:26

是啊
就是这个意思的

珍 追问

2024-01-14 20:27

那么，还可以这样做分录吗? 如下：
3月发票未到：
借：其他应付 / 预付账款
贷：银行
12月收到发票：
借：管理费
贷：其他应付 / 预付账款

郭老师 解答

2024-01-14 20:28

你这个没有安照权责发生制来做

珍 追问

2024-01-14 20:36

哦，对，那么，以下分录可以将 <其他应付款> 改为 <预付账款> 吗？
3月：
借：管理费用
贷：银行
12月：
借：管理费用
贷：其他应付款
借：其他应付款
贷：管理费用

郭老师 解答

2024-01-14 20:37

你好不可以
又不是主营
主营相关的才是预付，应付

珍 追问

2024-01-14 20:41

管理费用也是用于主营业务的呀

郭老师 解答

2024-01-14 20:42

那你不做主营业务成本的吗？


   绿营相关的这种业务收入主营业务成本，其他业务收入其他业务成本

珍 追问

2024-01-14 20:44

换成<预付账款> 与做主营业务成本有何关系呢?

郭老师 解答

2024-01-14 20:53

主营业务成本用应付账款或是预付账款
，借主营业务成本贷预付账款