补充性住房公积金，单位税前扣除比例国家规定是多少

小满糖豆儿 追问

2026-05-30 14:45

基础公积金5%，补充性住房最多税前扣除7%对吗老师

小菲老师 解答

2026-05-30 14:46

同学，你好 
嗯嗯，是的

小满糖豆儿 追问

2026-05-30 14:52

1  个人最多扣除也是12%对吗
2  多出来的一个申报个税，一个企业所得税调增？
3 怎么做账？
4 多出来报税填写在附表几，第几行

小满糖豆儿 追问

2026-05-30 14:52

老师一共4个问题，请分别回答

小菲老师 解答

2026-05-30 14:55

同学，你好 
1.是的 
2.超出部分需要分别做个税申报调增和企业所得税纳税调增 
个人所得税：超出标准的部分，需要并入个人当期工资薪金收入计征个税，不能作为专项扣除税前减除； 
企业所得税：单位承担的超出标准部分，属于不符合扣除规定的支出，年度企业所得税汇算清缴时需要做纳税调增，不得税前扣除

小菲老师 解答

2026-05-30 14:56

3，正常做账，不需要调账 
 
4.需要填写 A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表，对应填写： 
第3行「职工福利费」上方的「三、职工住房公积金」栏次： 
 第1列「账载金额」：填写会计账面实际计提的全额 
 第2列「税收金额」：填写符合扣除标准的可扣除金额 
差额会自动生成第3列「纳税调整金额」，完成调增

小满糖豆儿 追问

2026-05-30 15:04

是汇算清缴时才会调增，平时直接做福利费正常申报就行吗？

小菲老师 解答

2026-05-30 15:05

同学，你好 
嗯嗯，是的

小满糖豆儿 追问

2026-05-30 15:06

假如工资15000  扣缴比例个人和单位各15%，我应该怎么做分录呢怎么计提？

小菲老师 解答

2026-05-30 15:07

同学，你好 
你分录正常做。 
比例就按照15%来做来计提。

小满糖豆儿 追问

2026-05-30 15:07

30%的缴纳比例，可以个人7%单位23%这样分配吗

小菲老师 解答

2026-05-30 15:08

同学，你好 
不是，扣缴比例个人和单位各15%，就是公司个人各一半

小满糖豆儿 追问

2026-05-30 15:09

这怎么说补充性住房公积金不能税前扣除呢

小菲老师 解答

2026-05-30 15:10

同学，你好 
超过限额的 不能税前扣除