【合并报表】母公司对子公司持股51%，都是物业公司，母公司购买子公司物业服务，付款时记“借：主营业务成本，贷：银行存款”，子公司记“借：银行存款，贷：主营业务收入，贷：应交税费-应交增值税-销项税额抵减”。子公司还有其他零散的成本确认，分保洁用品、服装、人员工资等分项确认的。请问合并报表如何抵消？

借：银行存款贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：银行存款借：主营业务收入-销项税额贷：应交税费-应交增值税（销项税额）借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：主营业务成本-进项税额这样做的销项和进项是怎么计算出来的？

答： 肖像和进象是你发票上的税额。

应收账款- -283800 主营业务收入 -280990.1应交税费-应交增值税 -2809.9 应收账款- 283800 主营业务收入 280990.1应交税费-应交增值税 8429.7应交税费-应交增值税 5619.8 营业外收入-税收减免 5619.8

答： 你好，同学 老师看了分录，如果不用交税，转到营业外收入是没问题的

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师好，我们公司是商贸公司（小模规纳税人），将外购商品赠送给客户，请问以下哪一种分录是对的呢？第一种分录，如下：借：销售费用贷：库存商品贷：应交税费-应交增值税第二种分录，如下（因为税法上是视同销售的，那么，会计分录可以这样做吗？不知实际操作中是如何的）借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交增值税结转成本时：借：主营业务成本贷：库存商品

答： 准则规定的是第一种，做题的话按照第一种，如果你是在实际操作，按照第二种，因为第一种增值税的销售额和所得税的销售额不一致。