老师好，我们公司是商贸公司（小模规纳税人），将外购商品赠送给客户，分录以下： 借：销售费用 贷：库存商品 贷：应交税费-应交增值税 请问：后续需要结转销售成本吗？如果需要结转成本，请写一下会计分录，谢谢！

珍 追问

2024-01-14 09:48

因为我们是做电商的，因快递公司将发给客户的商品损坏了，我们要补发给客户5件商品，请问这5件商品的会计分录是否也是为以下呢？
借：销售费用
贷：库存商品
贷：应交税费-应交增值税

小锁老师 解答

2024-01-14 09:52

嗯对，就是这样处理就行

珍 追问

2024-01-14 09:54

那么，我们已将5件商品补发货给客户了，后续快递公司只赔偿了1件商品的钱给我们公司（是直接用现金赔偿的），请问会计分录是什么呢？

珍 追问

2024-01-14 09:56

那么，请问：
1、我们已将5件商品补发货给客户了，后续快递公司只赔偿了1件商品的钱给我们公司（是直接用现金赔偿的），请问会计分录是什么呢？
2、如果快递公司赔偿了5件商品的钱给我们，分录又是什么呢？

以上第1、第2能否分开写一下分录呢，麻烦老师

小锁老师 解答

2024-01-14 09:58

第一个的吧，   借 银行存款  贷 销售费用    第二个 也是一样的，只不过金额不一样

珍 追问

2024-01-14 10:09

关于该问题，外购商品赠送客户，刚才的会录为以下：
借：销售费用
贷：库存商品
贷：应交税费-应交增值税

但是，因为税法上是视同销售的，那么，会计分录可以这样做吗？分录以下：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交增值税
结转成本时：
借：主营业务成本
贷：库存商品

小锁老师 解答

2024-01-14 10:10

税法上内部分是系统销售的，是可以这样处理的

珍 追问

2024-01-14 10:10

我是想着，反正在汇算清缴时，都要调增的，可以吗？

小锁老师 解答

2024-01-14 10:11

可以，这个办法是必须的

珍 追问

2024-01-14 10:11

不知道在实际工作中是怎样处理的

珍 追问

2024-01-14 10:12

您是说哪个可以呢？外购商品赠送给客户，是可以做以下这个分录吗？
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交增值税
结转成本时：
借：主营业务成本
贷：库存商品

小锁老师 解答

2024-01-14 10:15

是同销售那个是同销售上面那个是对

珍 追问

2024-01-14 10:17

您说的“是同销售那个是同销售上面那个是对” ，我不明白您的表述，请问是哪一个分录才正确呢？能否说清楚一下呢？

小锁老师 解答

2024-01-14 10:20

因为税法上是视同销售的借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交增值税
结转成本时：
借：主营业务成本
贷：库存商品  这个是对的

珍 追问

2024-01-14 10:23

但，刚才您不是说以下这个分录是对的吗？
借：销售费用
贷：库存商品
贷：应交税费-应交增值税

小锁老师 解答

2024-01-14 10:29

那个的话是会计上的分录不是税法上的，你好这俩是有区别的

珍 追问

2024-01-14 10:32

我现在问的是会计分录应该如何写，请老师回复一下，是【会计分录】是写哪一种呢？

小锁老师 解答

2024-01-14 10:33

你要问会计上的还是税法这个视同销售的？你好

小锁老师 解答

2024-01-14 10:35

如果是会计的就是借：销售费用
贷：库存商品
贷：应交税费-应交增值税

小锁老师 解答

2024-01-14 10:35

税法的就是借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交增值税
结转成本时：
借：主营业务成本
贷：库存商品

小锁老师 解答

2024-01-14 10:36

区别就在于，一个做了收入

珍 追问

2024-01-14 10:36

我是问会计上的实际操作，不是问进行税费申报的问题

小锁老师 解答

2024-01-14 10:36

会计的实操，借 销售费用  贷 库存商品  应交税费 应交增值税，这个是实操。你好

珍 追问

2024-01-14 10:38

那么，在汇算清汇申报时的填表，要在哪一栏调增这个赠送的5件商品的金额呢？

小锁老师 解答

2024-01-14 10:40

这个的话是属于A105010视同销售调整明细表，30行I其他，税收金额这个位置