华东公司适用的所得税税率为25 %，各年税前会计利润为10 000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2022年年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认)，2022年年末“递延所得税资产”余额为125万元(因计提产品保修费用确认)。华东公司2023年实际支付保修费用400万元，在本期计提了产品保修费用600万元。2023年度因该业务确认的递延所得税费用为（）万元。 A.50 B.-50 C.2500 D.0

与预计负债对应的销售费用能所得税前扣除吗？

答： 不能的，实际发生才能抵扣的

华东公司适用的所得税税率为25 %，各年税前会计利润为10 000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2022年年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认)，2022年年末“递延所得税资产”余额为125万元(因计提产品保修费用确认)。华东公司2023年实际支付保修费用400万元，在本期计提了产品保修费用600万元。2023年度因该业务确认的递延所得税费用为（）万元。A.50B.-50C.2500D.0

答： 这个题应该选择B，2023年年末预计负债账面价值=500-400 %2B 600 =700(万元);负债计税基础=700-700 =0；可抵扣暂时性差异金额=700(万元);2023年年末“递延所得税资产”余额= 700×25% =175(万元);2023年年末“递延所得税资产”发生额= 175-125=50(万元);递延所得税费用为-50万元。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

2×23年甲公司与预计负债有关的交易或事项如下：（1）乙公司因未如期偿还借款而被银行起诉，甲公司作为乙公司的借款担保方被要求履行担保义务。至2×23年底，该案件尚未结案。甲公司预计很可能履行担保责任300万元。税法规定，企业为其他单位债务提供担保的损失不允许在税前扣除。（2）2×23年甲公司销售A产品10万件，每件单价20元。同时承诺提供售后2年保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%~6%之间，且在该区间内各种概率发生的可能性相同。2×23年实际发生保修费5万元，年初A产品预计负债余额2万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%

答： B,D 事项（1），2×23年12月31日，该项预计负债的账面价值为300万元，计税基础为300万元（300-0）。账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异，即实质为永久性差异，选项A错误，选项B正确； 事项（2），2×23年12月31日，该项预计负债的账面价值=2%2B10×20×（2%%2B6%）/2-5=5（万元），计税基础为0（5-5），产生可抵扣暂时性差异的金额=5-0=5（万元），选项C错误；确认递延所得税资产（余额）=5×25%=1.25（万元），选项D正确。