发生的预计负债，计提时是不能扣除是，但实际发生是在企业所得税税前扣除，是吗？相关的分录是什么呢？

发生的预计负债，计提时是不能扣除是，但实际发生是在企业所得税税前扣除，是吗？相关的分录是什么呢？

答： 您好！ 是这样的同学 计提预计负债时， 借：销售费用/管理费用等   贷  预计负债 当实际发生的时候 借 预计负债    贷 银行存款等 同时在所得税申报时，进行纳税调增

2×23年甲公司与预计负债有关的交易或事项如下：（1）乙公司因未如期偿还借款而被银行起诉，甲公司作为乙公司的借款担保方被要求履行担保义务。至2×23年底，该案件尚未结案。甲公司预计很可能履行担保责任300万元。税法规定，企业为其他单位债务提供担保的损失不允许在税前扣除。（2）2×23年甲公司销售A产品10万件，每件单价20元。同时承诺提供售后2年保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%~6%之间，且在该区间内各种概率发生的可能性相同。2×23年实际发生保修费5万元，年初A产品预计负债余额2万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%

答： B,D 项（1），2×23年12月31日，该项预计负债的账面价值为300万元，计税基础为300万元（300-0）。账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异，即实质为永久性差异，选项A错误，选项B正确； 事项（2），2×23年12月31日，该项预计负债的账面价值=2%2B10×20×（2%%2B6%）/2-5=5（万元），计税基础为0（5-5），产生可抵扣暂时性差异的金额=5-0=5（万元），选项C错误；确认递延所得税资产（余额）=5×25%=1.25（万元），选项D正确。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

企业所得是扣除债务在征企业所得税吗

答： 不是，企业所得税是指企业在营业活动中所产生的各项收入，扣除有关费用后所剩余的净收入，而债务则不属于企业的收入。