甲公司于2022年初从乙公司处以受赠的方式取取得生产车间，经评估，该生产车间的市场价格为1500万元，当地的契税税率3%;甲公司取得后对该车间厂房进行装修，装修过程中发生室内装饰成本200万元，安装的中央空调价值100万元，安装升降机价值80万元，地下停车场 的建造成本为120万元，室外停车场和围墙的建造成本合计280万元;建造完工后于2022年末 二.计算题(70.0分) 投入生产:2023年末甲公司与A公司达成协议，甲公司将厂房出租给乙公司使用2年，年不含 5 6 7 0至 税租金为200万元;已知甲公司所在地房产税扣除比例为30%;

silver 追问

2024-01-07 14:58

甲公司于2022年初从乙公司处以受赠的方式取取得生产车间，经评估，该生产车间的市场价格为1500万元，当地的契税税率3%;甲公司取得后对该车间厂房进行装修，装修过程中发生
3126 室内装饰成本200万元，安装的中央空调价值100万元，安装升降机价值80万元，地下停车场 
的建造成本为120万元，室外停车场和围墙的建造成本合计280万元;建造完工后于2022年末 二计算题(70.0分) 
投入生产;2023年末甲公司与A公司达成协议，甲公司将厂房出租给乙公司使用2年，年不含
024-01-07 13:30至 税租金为200万元;已知甲公司所在地房产税扣除比例为30%; 
18:00 要求:

silver 追问

2024-01-07 14:58

(1) 计算甲公司取得生产车间时是否需要缴纳契税，如果需要，计算应交契税(2) 计算甲公司2023年和2024年度应交房产税

暖暖老师 解答

2024-01-07 15:07

1需要缴纳契税，契税计算是1500*3%=45

silver 追问

2024-01-07 15:09

A酒厂为增值税一般纳税人，专门生产并销售各类酒，12月业务如下:
(1)向B超市销售白酒800斤，同时向B超市赠送白酒50斤，含税售价为1130元/斤，收
取包装费678元; 二计算题(70.0分) 
(2)向C超市销售果酒200箱，不含税售价600元/箱，另外给予C超市八折优惠:C超
-07 13:30 至 市以不含税售价800元/箱，向客户销售该批果酒; 
6

(3)向D商场销售啤酒1000吨，含税售价为226元/吨，收取包装物租金565元;(4)购进生产用的原料300斤，不含税购买价格1800元/斤;(5)为职工食堂购进粮食500斤，不含税购买价格60元/斤;
(6)支付本月餐饮费娱乐

暖暖老师 解答

2024-01-07 15:10

2车间入账固定资产成本是
1500+45+3126+200+100+80=5051
2023年缴纳房产税5051*（1-30%）*1.2%=42.42842024年缴纳房产税200*12%=24

silver 追问

2024-01-07 15:39

A酒厂为增值税一般纳税人，专门生产并销售各类酒，12月业务如下:
(1)向B超市销售白酒800斤，同时向B超市赠送白酒50斤，含税售价为1130元/斤，收取包装费678元;
(2)向C超市销售果酒200箱，不含税售价600元/箱，另外给予C超市八折优惠:C超市以不含税售价800元/箱，向客户销售该批果酒;
(3)向D商场销售啤酒1000吨，含税售价为226元/吨，收取包装物租金565元;(4)购进生产用的原料300斤，不含税购买价格1800元/斤;(5)为职工食堂购进粮食500斤，不含税购买价格60元/斤;
(6)支付本月餐饮费娱乐费合计15000元、广告宣传费30000元，均不含税;
已知:

silver 追问

2024-01-07 15:40

已知:酒类、设备、原料、增值税税率13%、现代服务、生活服务增值税税率6%;白酒的消费税比例税率20%，定额税率0.5元/斤;啤酒的消费税定额税率220元/吨;果酒的消费税税率10%，假设所有购买事项均取得相关增值税发票;不考虑其他因素;收取的价外费用均含税要求:
(1)计算A酒厂12月销项税额
(2)计算A酒厂12月可以抵扣的进项税额(3)计算A酒厂12月应交增值税(4)计算A酒厂12月应交消费税(5)计算C超市应交消费税

暖暖老师 解答

2024-01-07 15:42

需要计算做好了发给你

暖暖老师 解答

2024-01-07 15:55

)计算A酒厂12月销项税额
（800+50）*1130/1.13*13%+67.8/1.13*13%+200*600*80%*13%+1000*（226）/1.13*13%+565/1.13*13%=149052.8元

暖暖老师 解答

2024-01-07 15:56

(2)计算A酒厂12月可以抵扣的进项税额
300*1800*13%+（15000+30000）*6%=72900

暖暖老师 解答

2024-01-07 15:56

3)计算A酒厂12月应交增值税
149052.80-72900=76152.8

silver 追问

2024-01-07 16:14

老师，可以重新算一下吗？包装费是678，不是67.8

暖暖老师 解答

2024-01-07 16:15

计算A酒厂12月销项税额
（800+50）*1130/1.13*13%+678/1.13*13%+200*600*80%*13%+1000*（226）/1.13*13%+565/1.13*13%=149123

暖暖老师 解答

2024-01-07 16:15

应交增值税的计算是
149123-72900=76223

暖暖老师 解答

2024-01-07 16:16

4)计算A酒厂12月应交消费税(
（850*1130+678）/1.13*20%+850*0.5+200*600*80%*10%+1000*220=400145

暖暖老师 解答

2024-01-07 16:17

5)计算C超市应交消费税0

silver 追问

2024-01-07 16:19

老师第2问可以抵扣的进项税额是多少

暖暖老师 解答

2024-01-07 16:22

2)计算A酒厂12月可以抵扣的进项税额
300*1800*13%+（15000+30000）*6%=72900