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张艳老师

职称： 注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-03-15 14:35

您是一般纳税人还是小规模纳税人？

不吃螺蛳粉 追问

2018-03-15 14:35

一般纳税人，机械加工，实质上是贸易

张艳老师 解答

2018-03-15 14:40

就是采购确认进项税额，销售确认销项税额。 
如果当期需要缴纳增值税的情况下，有一个结转分录 
借：应交税费--应交增值税（销项税额） 
       贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 
              应交税费--转出未交增值税 
借：应交税费--转出未交增值税 
       贷：应交税费--未交增值税 
当期期末如果形成留底税额的话，是不需要做增值税结转分录的。

不吃螺蛳粉 追问

2018-03-15 14:48

要交税的，结转要做两个分录呀

张艳老师 解答

2018-03-15 14:50

是的， 
借：应交税费--应交增值税（销项税额） 
贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 
应交税费--转出未交增值税 
借：应交税费--转出未交增值税 
贷：应交税费--未交增值税

不吃螺蛳粉 追问

2018-03-15 14:52

我们会计不结转，下月直接借应交税金――应交增值税――已交税金  贷银行存款

张艳老师 解答

2018-03-15 14:55

也行，只要税款及时缴纳就行，账务处理也没有那么严格的。

不吃螺蛳粉 追问

2018-03-15 14:57

好，谢谢老师

张艳老师 解答

2018-03-15 15:01

不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，请给予好评，谢谢！！

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相关问题讨论
您是一般纳税人还是小规模纳税人？
2018-03-15 14:35:04
你好 借；应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；银行存款
2018-10-04 11:25:34
你好 取得收入，借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 如果减免了，借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免 如果需要纳税，借；应交税费-应交增值税，贷；银行存款
2020-05-08 17:11:28
你好 1.借应收账款贷主营业务收入应交税费-应交增值税 2.借税金及附加贷应交税费-应交城建税等 缴纳：借应交税费-应交增值税 应交税费-应交城建税等 贷银行存款 3.印花税借税金及附加贷银行存款
2019-11-02 17:45:00
外贸公司出口退税账务处理： 1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定 出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。 2、外贸公司出口退税（增值税）核算 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （1）购进出口货物时，借：库存出口商品 应交税金—应交增值税（进项税金） 贷：银行存款（应付账款） （2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额 借：主营业务成本（征退税差额） 应收出口退税 贷：应交税金—应交增值税（进项税转出） —应交增值税（出口退税） （3）收到出口退税款，借：银行存款 贷：应收出口退税 3、外贸公司出口退税（消费税）核算 外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。 （1）货物出口后计算应退税款 借：应收出口退税（消费税） 贷：主营业务成本 （2）收到退回的消费税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（消费税）
2020-05-18 16:40:32
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