我看不懂前任会计的账务，她每月未交增值税和实际缴纳金额对不上，原因是她在电子税务局里填写进账税额金额不一致，但是她填写销账税额填写的又是一致的

董孝彬老师 解答

2025-09-29 18:42

您好，先全面梳理所有进项发票认证情况与账面记录，核对是否存在认证时间与入账时间差异、进项税转出未处理或跨期抵扣等情况，然后根据核对结果调整账务数据，确保账载进项税额与电子税务局一致，如发现申报错误需及时通过电子税务局更正申报，同时调整账务分录，例如若账面进项税额少记则需补记借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：相关科目，最终实现未交增值税账面金额与实际缴纳金额一致
2.贷方科目根据具体情况可能包括：银行存款（当期已支付但未入账的进项税）、应付账款（已收到发票但未付款的进项税）、原材料/库存商品/固定资产等资产类科目（已购入并认证抵扣但未入账的进项税）、以前年度损益调整（前期错账导致的跨期调整）、应交税费-应交增值税（进项税额转出）（需转出的不得抵扣进项税）等，具体选择需根据进项税额来源和业务实质确定，

3... 追问

2025-09-29 18:58

全面梳理进项票和销项票，是从什么时候开始？工作量会不会很大，可以有别的方式吗？

董孝彬老师 解答

2025-09-29 19:12

 您好。全面梳理进项票和销项票应从发现差异的月份开始向前追溯，建议至少追溯至本年度初，若差异较大或涉及跨年度则需延伸至上一年度，工作量确实较大，尤其是业务量多的企业。可以采用更高效的方式：首先通过电子税务局导出增值税申报表及附表，与账面应交增值税明细账进行逐月比对，快速定位差异月份；其次只针对差异月份的进项税额进行重点核查，通过增值税发票综合服务平台查询该月份认证抵扣的进项发票明细，与账面记录逐一核对；同时利用财务软件的查询功能筛选出所有涉及增值税的凭证，重点关注进项税额的会计处理；对于销项税额一致的部分，只需抽样检查即可。这种方法能大幅减少工作量，聚焦问题核心，提高效率

3... 追问

2025-09-29 20:02

在账务上，进项税认证这个科目，之前那个会计没有去设置，我看到从今年1月份开始就有差异，改怎么去调整

董孝彬老师 解答

2025-09-29 20:06

 您好，从今年1月开始，因未设置待认证进项税额科目导致进项税额提前确认，建议先增设该科目，然后逐月核对进项发票认证状态，将已认证但账务错误的通过红字冲销原分录并转入待认证科目，未认证但已入账的冲销进项税额并待认证后再转回，最后每月将已认证部分从待认证科目转入进项税额，确保账务与申报一致

3... 追问

2025-09-29 20:10

电子税务局申报的报表，进项税额那一栏是填写的已经认证的票才行吗

董孝彬老师 解答

2025-09-29 20:13

 您好，是的，电子税务局申报增值税时，进项税额那一栏必须填写已经认证的进项发票金额。根据税法规定，只有经过认证的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等合法凭证，才能在当期申报抵扣进项税额。未认证的进项税额不能填入申报表，否则会导致申报数据与实际抵扣情况不符，引发税务风险

3... 追问

2025-09-29 20:42

现在就是出现了这种情况了，那我以电子税务局报表里的进项税额来调整我的账，是吗？我把1-8月的合计金额跟账本上的合计金额之前的差额，去做调整吗？

董孝彬老师 解答

2025-09-29 20:49

 您好，是的，你可以以电子税务局报表中的进项税额为标准来调整账务，但建议不要简单地将1-8月的合计差额一次性调整，而是逐月核对调整。具体做法是：先导出1-8月电子税务局申报表中每月的进项税额数据，与账面每月的进项税额进行逐月比对，找出差异月份及具体差异金额，然后针对每个差异月份编制调整分录，借或贷应交税费-应交增值税（进项税额），对应科目根据实际情况确定，如以前年度损益调整或相关成本费用科目，这样既能确保账实相符，又能保留清晰的调整痕迹，便于后续税务检查

3... 追问

2025-09-29 21:12

现在是9月份做账，我是做8张会计凭证吧，假如1月报税的进项税额是120，账上是150，我应该是借进项税额30，贷方是什么。我不知道怎么弄了

董孝彬老师 解答

2025-09-29 21:14

 您好，应当每月做一张调整凭证，例如1月账面进项税额150而申报表为120，差额30属于多计进项税额，应做调整分录为：借相关成本费用科目30贷应交税费应交增值税进项税额30，以此类推每月调整，确保账载进项税额与申报表一致，贷方科目根据原始凭证性质确定，如原材料、库存商品或管理费用等

3... 追问

2025-09-29 21:20

进项税不是根据发票来做账的吗？意思也是要根据实际认证的金额来做吗？每个月做一张是指的回放当月去做而不是在9月去做吗

董孝彬老师 解答

2025-09-29 21:23

 您好，进项税确实应根据发票做账，但必须区分认证状态：收到发票时借相关资产/费用科目贷应付账款，同时借应交税费-待认证进项税额贷相关资产/费用科目，认证后再借应交税费-应交增值税(进项税额)贷应交税费-待认证进项税额。对于历史调整，应在9月集中处理1-8月差异，每月做一张调整凭证，而不是回放当月去做，这样既能纠正前期错误，又能保持账务连续性，调整时以申报表已认证金额为准，确保账载进项税额与税务申报一致

3... 追问

2025-09-29 21:31

我看到之前会计做账模式是，收到采购发票，借： 库存商品 ，应交税费-进项税额 贷：银行存款，月末时候，借：应交税费-销项税  贷：应交税费-进项税  应交税费-增值税转出 ，借：应交税费-增值税转出  贷：应交增值税-未交增值税

董孝彬老师 解答

2025-09-29 21:35

 您好，你前任会计的账务处理模式存在明显问题：收到采购发票时直接全额计入进项税额，未区分认证状态，导致账面进项税额与实际可抵扣金额不符；月末结转方式也不规范，增值税转出科目使用混乱。正确做法应是：收到发票时借库存商品贷银行存款，同时借应交税费-待认证进项税额贷库存商品；认证后借应交税费-应交增值税(进项税额)贷应交税费-待认证进项税额；月末结转应借应交税费-应交增值税(销项税额)贷应交税费-应交增值税(进项税额)和应交税费-未交增值税，确保账实相符