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送心意

紫藤老师

职称： 中级会计师,税务师

2021-07-12 17:35

你好，1、结转进项时：

  借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

  贷：应交税费——应交增值税——进项税额

  2、结转销项时：

  借：应交税费——应交增值税——销项税额

  贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

  二、结转进项税转出时

  借：应交税费——应交增值税——进项税额转出

  贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

  (1)如果转出未交增值税科目余额在借方，表示留抵，不用再做账。

  (2)如果转出未交增值税科目余额在贷方，表示应该缴纳的，则先做下面分录：

  借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

  贷：应交税费——未交增值税

  缴纳时 ：

  借： 应交税费——未交增值税

  贷：银行存款

沁沁 追问

2021-07-12 22:37

请问老师，什么时候结转进项和销项？什么时候3？

紫藤老师 解答

2021-07-13 15:12

你好，月末的时候可以结转

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