老师，你好！公司为小规模，2024年第一季预缴了企业所得税8500元，2025年6月做汇算清缴时，税务系统显示“需退税”，经核查，2024年第一季的项目A（项目A合同期限为2024年3-10月）收到了第一期80%的款40万，当季全部计入了主营业务收入，导致第一季预缴了企业所得税8500，那现在可以更正2024年第一季的企业所得税表吗？

vicky 追问

2025-09-29 12:36

汇算清缴2025年6月前已申请了，系统显示需申请退税，当时在系统中申请过，但是不同意，显示”企业所得税申报收入与增值税不一致，存在涉税事项待核实，不同意本次申请“。那我这次按这笔”不符全额确认收入条件“，是否可以再次申请退税？

朴老师 解答

2025-09-29 12:36

同学你好
这个可以的

vicky 追问

2025-09-29 12:37

是因这我们2024年4-12月又接了几个项目，合同期是2-3年的，预收款是50%或60%的，收入我是按月分摊计入的

朴老师 解答

2025-09-29 12:38

这个按月确认收入就可以

vicky 追问

2025-09-29 12:46

那退税申请理由怎么写合适？

朴老师 解答

2025-09-29 12:49

不能更正 2024 年第一季预缴表，需通过汇算退税解决；按 “不符全额确认收入条件” 可再次申请退税。
退税理由：说明 2024 年 Q1 项目 A（3-10 月）收 40 万预收款误全额记收入，应按 8 个月分摊（Q1 仅 5 万），多缴税款；附后续跨期项目分期确认收入的佐证，解释增值税（全额报）与企税（分期记）的合规差异。
补材料：项目合同、收入分摊表、Q1 增值税 / 企税申报表、完税证明，先线下沟通再系统申请。

vicky 追问

2025-09-29 14:44

老师，我刚又仔细核实了账目，项目A，3月收款40万，在3月合部一次性计入了收入，导致第一季预缴了8500元企业所得税；4-10月这个项目没有在分期确认收入了；11月收到这个项目尾款10万，又一次性全部计入了收入。截止2024年12月底，企业营利为负数

朴老师 解答

2025-09-29 14:45

是亏损的这个你要退所得税的话可能有风险

尽量调增到不退税

vicky 追问

2025-09-29 15:10

调增的话，需要在哪里调增？

朴老师 解答

2025-09-29 15:11

纳税调整项目明细表扣除类的其他栏调增

vicky 追问

2025-09-29 15:17

是在这个表的第11行次的”调增金额“这个地方调增吗？

朴老师 解答

2025-09-29 15:18

 不是这个
你这个是收入类的
我说的是扣除类的
是30行的

vicky 追问

2025-09-29 15:23

公司24年全年的利润是5.3万，最终汇算清缴时不用交税，是因为22年亏2万、23年亏9万

朴老师 解答

2025-09-29 15:23

对的
可以弥补亏损的哦

vicky 追问

2025-09-29 15:27

那第30行需调整多少金额，怎么计算出来呢

朴老师 解答

2025-09-29 15:28

你们要退税的金额除以你们的所得税税率

vicky 追问

2025-09-29 15:32

是不是要更正2025年5月份提交的汇算清缴申报？

朴老师 解答

2025-09-29 15:34

是的
直接更正就可以了

vicky 追问

2025-09-29 15:45

那账务上需要怎么处理？

朴老师 解答

2025-09-29 15:46

账上不需要操作啥