与客户A进行结算，可这样结算？存在什么风险？应该如何操作才合规？

Prudence 追问

2026-06-15 15:08

业务员直接将运费和这两项费用差额，整体净额进行结算......这种操作存在哪些风险

Prudence 追问

2026-06-15 15:08

将两项费用净额与主业务运费合并开票处理了.....

朴老师 解答

2026-06-15 15:11

不能只按净额合并到运费里开票，必须分别开票、分别确认收支，差额再结算。

Prudence 追问

2026-06-15 15:14

根据《中华人民共和国增值税法实施条例》第十条 “增值税法第十三条所称应税交易，应当同时符合下 列条件： （一）包含两个以上涉及不同税率、征收率的业务； （二）业务之间具有明显的主附关系。主要业务居于主体地 位，体现交易的实质和目的；附属业务是主要业务的必要补充， 并以主要业务的发生为前提。”
这条政策是否可应用到以上事项里面？

朴老师 解答

2026-06-15 15:16

不适用。
你引用的是混合销售政策，前提是「同一项交易里有主附关系的不同税率业务」，而你的情况是双向独立的两笔滞期费（应收 / 应付）+ 主运费，不是同一项交易，不能用这个政策把净额合并到运费里开票。

Prudence 追问

2026-06-15 15:17

是否可以把应收放在里面？应付肯定分开

Prudence 追问

2026-06-15 15:17

滞期费税率一般也是9%？

朴老师 解答

2026-06-15 15:17

同学你好
这个可以的

Prudence 追问

2026-06-15 16:58

我应该如何说服客户，不应该按照应收应付抵消操作？有何文件支撑，说以前的财务领导都允许这样处理了

Prudence 追问

2026-06-15 16:59

我应该如何说服客户，不应该按照应收应付抵消操作？有何文件支撑？业务员反馈说以前的财务领导都允许这样处理了。

朴老师 解答

2026-06-15 17:06

该条款针对混合销售，不适用于你们应收应付互抵业务。
政策依据：增值税按全额价款计税、所得税需分别确认收支、会计准则禁止随意对冲往来。
以往操作只是未被稽查，并非合规。直接互抵会造成少报税，面临补税、滞纳金与罚款。
若要互抵，必须签订抵销协议，双方全额开票、正常计税。