甲公司于2022年12月末，预提产品质量保证金40万元，同时，发现11月初取得的交易性金融资产公允价值上升10万元，甲公司采用资产负债表债务法处理递延所得税业务，所得税税率为25%，递延所得税相关账户期初余额均为零（不考虑其他相关税费影响）。要求： (1）计算计提质量保证金业务对企业递延所得税的影响金额，并进行账务处理。(7分）(2）计算交易性金融资产升值业务对企业递延所得税的影响金额，并进行财务处理。

小林老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2023-12-26 15:05

您好。1增加递延所得税资产，减少所得税费用，40*25%=10，借递延所得税资产10，借所得税费用-10，2，10*25%=2.5，借所得税费用，贷递延所得税负债2.5

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