甲公司于2022年12月末，预提产品质量保证金40万元，同时，发现11月初取得的交易性金融资产公允价值上升10万元，甲公司采用资产负债表债务法处理递延所得税业务，所得税税率为25%，递延所得税相关账户期初余额均为零（不考虑其他相关税费影响）。 要求： (1）计算计提质量保证金业务对企业递延所得税的影响金额，并进行账务处理。(7分）(2）计算交易性金融资产升值业务对企业递延所得税的影响金额，并进行财务处理。

甲公司于2022年12月末，预提产品质量保证金40万元，同时，发现11月初取得的交易性金融资产公允价值上升10万元，甲公司采用资产负债表债务法处理递延所得税业务，所得税税率为25%，递延所得税相关账户期初余额均为零（不考虑其他相关税费影响）。要求：(1）计算计提质量保证金业务对企业递延所得税的影响金额，并进行账务处理。(7分）(2）计算交易性金融资产升值业务对企业递延所得税的影响金额，并进行财务处理。

答： 您好。1增加递延所得税资产，减少所得税费用，40*25%=10，借递延所得税资产10，借所得税费用-10，2，10*25%=2.5，借所得税费用，贷递延所得税负债2.5

交易性金融资产升值1000，确认递延所得税资产250，第二年贬值400，转回递延所得税资产100，如果第三年处置资产，递延所得税资产余额150怎么处理？借：应交税费 150贷：递延所得税资产 150，还是借：所得税费用 150贷：递延所得税资产 150

答： 借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

大发公司于2021年12月末核算时预提产品销售质量保证金50万元，同时发现同年11月初取得的投资性房产（公允模式）升值100万元，大发公司采用资产负债表债务法处理递延所得税业务，所得税率25%，递延所得税账户期初余额均为零（不考虑其他相关税费影响）:要求：1）计算计提产品销售质量保证金业务对企业递延所得税的影响金额，并进行账务处理。2计算投资性房地产增值业务对企业递延所得税的影响金额，并进行财务处理。

答： 本题考查递延所得税的核算，涉及计提产品质量保证金和投资性房地产增值，根据相关知识进行账务处理即可。 【解答】 （1）计提产品销售质量保证金业务对企业递延所得税的影响金额： 借：所得税费用 12.5 贷：递延所得税负债 12.5 （2）投资性房地产增值业务对企业递延所得税的影响金额： 借：递延所得税负债 25 贷：所得税费用 25